一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404 款？
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习题解析
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1 .目前，国有资产评估大多为现实性评估，也就是评估基准日需要选择现实日期。下列说法正确的有（ ）。
A 评估基准日的选择应该是委托人的责任，评估专业人员可以提供相关专业建议 B 资产评估基准日一般会选择在会计主体的结账日，即每月的月底 C 国有资产评估核准项目评估基准日至少选择在评估报告使用有效期之前至少4个月...
2 .下列哪项情况不可能让审计师出具带有说明段的无保留意见？
A 由被审计企业拒绝确认应收账款所导致的审计范围受到限制 B 在符合一般会计准则要求的基础上，解释不确定事项 C 在符合一般会计准则要求的基础上，对企业持续经营的能力表示重大怀疑 D 审计意见部分地是基于另一位审计...
3 .评估机构的下列行为，正确的有（ ）。
A 资产评估机构接受客户的评估委托后，需要了解委托人根据评估目的及相关经济行为的需要确定的评估时点 B 在评估基准日到评估报告日之间，如果被评估资产发生重大变化，评估机构不负有了解和披露这些变化以及可能对评...
4 .如果审计师出于某种原因无法独立于被审计机构，那么出具的审计报告类型应为
A 无保留意见 B 附有说明段的无保留意见 C 保留意见 D 拒绝发表意见
5 .下列各项中属于清算价值主要特点的有（ ）。
A 该价值受到市场参与者个别因素的影响 B 该价值是退出价 C 该价值会受到个别市场参与者个人因素的影响 D 这个退出是在受外力胁迫情况的退出，不是正常的退出 E 该价值是自愿买方和自愿卖方在各自理性行事且未受任何强迫...
7 .评估专业人员执行资产评估业务，选择和使用价值类型，应当充分考虑的因素包括（ ）。
A 评估目的 B 委托方要求 C 市场条件 D 评估报告使用人要求 E 评估对象自身条件
8 .首席审计官的角色的责任不包括以下哪项？
A 制定内部审计计划 B 协助管理层实现预期收益 C 协调审计活动 D 向管理层和董事会报告相关信息
9 .以下哪项陈述最准确地解释了内部审计部门在合规性审核方面的责任及其在经营审计方面的责任之间的区别？
A 合规性审核是确保组织遵守法律 B 合规性审核的目的在于确保实体的财务报表符合公认会计原则，而经营审计 则是在部门级别执行的活动。 C 合规性审核的目的在于确保员工遵守公司规定和准则，而经营审计则是为了 解决管...
10 .评估专业人员执行资产评估业务，选择和使用价值类型，应当考虑的因素有（ ）。
A 评估目的 B 市场条件 C 评估方法 D 评估结果 E 价值类型与评估假设的相关性
