[单选题]
A公司适用的所得税税率为25%。2016年4月1日，A公司董事会决定将其固定资产的折旧年限由10年调整为6年，该项变更自2016年1月1日起执行。上述管理用固定资产系2013年12月购入，成本为1 000万元，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限为10年。下列会计处理表述不正确的是（ ）。
A .2016年计提的折旧额为100万元
B .2016年按照税法规定计算折旧额为100万元
C .2016年确认递延所得税收益20万元
D .会计估计变更影响2016年净利润－60万元
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习题解析
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1 .2×16年，甲公司根据市场需求的变化，决定停止生产丙产品。为减少不必要的损失，决定将原材料中专门用于生产丙产品的外购D材料全部出售，2×16年12月31日其成本为200万元，数量为10吨。据市场调查，D材料的市场销售价格为10万元/吨，同时销售10吨D材料可能发生的销售费用及税金1万元。2×16年12月31日D材料的可变现净值为（ ）。
A 99万元 B 100万元 C 90万元 D 200万元
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单选题
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2021-08-22
2 .A公司2009年1月1日起开始执行新会计准则体系，将所得税核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，考虑到技术进步因素，自2009年1月1日起将一套管理设备的使用年限由12年改为8年；同时将折旧方法由平均年限法改为年数总和法。按税法规定，该设备的使用年限为20年，按平均年限法计提折旧，净残值为零。该设备原价为 900万元，已计提折旧3年，净残值为零。A公司下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A 所得税核算方法的变更应追溯调整 B 应确认递延所得税资产22.5万元 C 应确认递延所得税费用22.5万元 D 2009年改按年数总和法计提的折旧额为225万元
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2021-08-22
3 .甲股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。2016年12月31日，该公司共有两个存货项目：A产成品和B材料。B材料是专门生产A产品所需的原料。A产品期末库存数量有10 000个， 账面成本为500万元，市场销售价格630万元。该公司已于2016年10月6日与乙公司签订购销协议，将于2017年4月10日之前向乙公司提供20 000个A产成品，合同单价为635元。为生产合同所需的A产品，甲公司期末持有B材料库存200公斤，用于生产10 000件A产品，账面成本共计400万元，预计市场销售价格为450万元，估计至完工将要发生的成本为250万元，预计销售20 000个A产品所需的税金及费用为120万元，预计销售库存的200公斤B材料所需的销售税金及费用为20万元。甲公司2016年末存货的可变现净值金额为（ ）。
A 900万元 B 965万元 C 1 150万元 D 1 085万元
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单选题
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2021-08-22
4 .甲公司2008年12月取得一项固定资产，入账价值为500万元，预计可使用5年，净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2009年年末，对该固定资产进行减值测试，估计其可收回金额为350万元，尚可使用年限为4年，首次计提固定资产减值准备，并确定2010年起折旧方法改为年数总和法（净残值为0）。2010年年末，对该固定资产再次进行减值测试，估计其可收回金额为250万元，尚可使用年限、净残值及折旧方法不变。2011年对该固定资产应计提的年折旧额为（ ）。
A 7.2万元 B 105万元 C 120万元 D 125万元
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2021-08-22
5 .下列关于存货的可变现净值说法，不正确的是（ ）。
A 对于存货，在确定其可变现净值时，最关键的问题是确定估计售价 B 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础 C 如果持有的存货数量少于销售合同订购数量...
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2021-08-22
7 .甲公司是一家服装生产销售公司。2×18年12月31日，其存在一批专门用于生产M款式服装的布料，该布料的成本为500万元，未计提存货跌价准备。该布料年末市场销售价格为480万元。由于该服装的仿制品大量出现，使其销量和销售价格下降。该服装的销售价格为800万元，预计销售发生的相关税费总计为50万元。该布料生产为M服装尚需发生成本360万元。假定不考虑其他因素，计算该批布料的可变现净值为（ ）。
A 480万元 B 750万元 C 390万元 D 110万元
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2021-08-22
8 .因经营环境变化，丙公司经董事会和股东大会批准，于2019年1月1日开始对有关会计政策和会计估计作如下变更：（1）2019年1月1日用于生产产品的无形资产的摊销方法由年限平均法改为产量法。丙公司生产用无形资产2019年年初账面原值为9000万元，原每年摊销900万元（与税法规定相同），已经摊销3年，未发生减值；按产量法摊销，每年摊销1100万元。变更日该无形资产的计税基础与其账面价值相同。（2）2019年1月1日开发费用的处理由直接计入当期损益改为有条件资本化。2019年发生符合资本化条件的开发费用3000万元计入无形资产，2019年摊销计入管理费用300万元。税法上摊销年限、摊销方法等与会计相同且预计净残值均为0。税法规定，研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。下列关于丙公司就其会计政策和会计估计变更及后续计量的会计处理中，正确的是（ ）。
A 将生产用无形资产增加的200万元摊销额记入“管理费用”科目 B 生产用无形资产2019年应确认相应的递延所得税资产50万元 C 2019年末资本化开发费用形成的无形资产的计税基础是5250万元 D 对2019年度资本化开发费用形成的无形资...
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2021-08-22
9 .东大公司是一家化妆品销售公司。2×18年末，其有一批库存化妆品需要销售。由于该化妆品的同类产品市场供应量增大，供过于求导致市场低迷，东大公司不得不采用降价的方式进行销售。东大公司购进该批化妆品花费的成本为200万元。东大公司预计该存货的售价为230万元，预计将发生相关税费80万元。假定不考虑其他因素，该化妆品的可变现净值为（ ）。
A 150万元 B 230万元 C 200万元 D 30万元
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单选题
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2021-08-22
10 .A公司从2016年1月开始执行41项具体会计准则，同时改用双倍余额递减法计提折旧（折旧年限和预计净残值不变），并将所得税的核算方法由应付税款法变更为资产负债表债务法，A公司适用的所得税税率为25%。A公司于2013年12月1日购入一台不需要安装的设备并投入使用。该设备入账价值为1800万元，采用年限平均法计提折旧（税法规定采用双倍余额递减法），折旧年限为5年（与税法规定一致），预计净残值为零（与税法规定一致）。2016年该固定资产计提的折旧额为（ ）。
A 720万元 B 1440万元 C 540万元 D 1080万元
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单选题
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2021-08-22
