注册会计师在了解丙公司成本费用内部控制的职责分工情况时，得知财务人员张某负责成本费用预算的审批和成本支出的审批工作。张某担任丙公司的下列工作中，可以认为该公司成本费用的内部控制不存在重大缺陷的是（ ）。
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习题解析
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1 .在下列凭证中，与采购交易的准确性认定或与采购相关的期末账户余额的计价和分摊认定相关的有（ ）。
A 付款凭证 B 卖方发票 C 订购单 D 付款凭单
2 .适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
A 询价与确定供应商 B 请购与审批 C 付款审批与付款执行 D 采购合同的订立与审批
3 .下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（ ）。
A 请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一 B 独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关 C 定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单...
4 .注册会计师对存货抽查时发现了差异，下列处理中不恰当的是（ ）。
A 查明原因，及时提请被审计单位更正 B 不管是什么差异，应当提请被审计单位先挂账“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”后再作处理 C 注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，增加抽查范围...
5 .如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师采用的程序可能无效的是（ ）。
A 对存货进行分析程序，确认差异的真实性 B 提请被审计单位对已确认的差异进行调整 C 进一步执行审计程序，查明差异原因 D 如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映
7 .在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（ ）。
A 供应商发运文件及订货单 B 验收报告与供应商发运文件 C 请购单及订货单 D 验收报告与订货单
8 .如果只有少数项目构成了存货的主要部分，注册会计师可能选择将存货监盘用做（ ）。
A 控制测试 B 实质性程序 C 风险评估程序 D 分析程序
9 .关于存货监盘，下列说法中正确的有（ ）。
A 如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单 B 存货监盘范围应涵盖所有权属于被审计单位的所有存货 C 注册会计师应当根据被审计单位存货盘点和对被审计单位内...
10 .下列关于生产与存货循环的业务活动的说法，错误的有（ ）。
A 生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，即签发预先顺序编号的生产通知单并编制材料需求报告 B 仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料...
