[单选题]
依据企业所得税法的规定，下列各项中按分配所得的所在地确定所得来源地的是（ ）。
A .销售货物所得
B .权益性投资所得
C .动产转让所得
D .特许权使用费所得
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习题解析
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1 .某制药企业2014年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 7.53 B 7.55 C 7.7 D 36
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某居民企业2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费40万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 394.84 D 353.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
A 850 B 842 C 844 D 902
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某国家重点扶持的高新技术企业2013年经税务机关核定的亏损额为22万元，2014年度取得生产经营收入600万元，业务招待费实际发生4万元，其他应扣除的成本、费用、税金等合计200万元。下列说法正确的是（ ）。
A 该企业可以扣除的业务招待费是3万元 B 该企业2014年适用20％的优惠税率 C 2013年的亏损不得用2014年的所得弥补 D 应纳所得税税额是56.34万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某外商投资企业2014年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 15 B 2.5 C 12.5 D 18
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 对在中国境内未设立机构 B 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人 C 扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴入国库 D 应当扣缴的所得税，扣缴...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2014年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用10％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 75 B 77.5 C 127.5 D 172.5
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 企业转让股权收入 C 金融债券利息收入 D 企业转让国债收益
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某居民纳税人为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税销售额3000万元，发生管理费用500万元，其中业务招待费50万元，销售费用200万元，该企业2014年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元。
A 15 B 30 C 50 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
