[单选题]
某航空公司经批准汇总缴纳增值税，总机构与分支机构均为“营改增”试点一般纳税人，分支机构的增值税预征率为1%，总分支机构2016年10月~12月发生《应税服务范围注释》所列业务相关账户核算结果分别为：总机构自身发生销项税额420万元，支付进项税额370万元，实现应纳税额50万元；分支机构实现销项税额200万元，支付进项税额100万元，实现应纳税额100万元，但按1%的预征率预缴增值税40万元，则总机构连同分支机构汇总后在10月~12月实际应补缴增值税（ ）万元。
A .110
B .100
C .30
D .40
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习题解析
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1 .某农机生产企业为增值税一般纳税人。2016年9月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额800万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入110万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额89万元，取得的一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票上注明运费8万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
A 62.42 B 48.28 C 30.10 D 38.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某服装加工厂，2016年应税销售额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2017年2月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.68 B 1.32 C 1.40 D 3.40
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单选题
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2021-08-24
3 .某生产企业（增值税一般纳税人）2016年10月份销售应税产品取得不含税收入300万元，销售免税产品80万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款58万元，应税产品与免税产品无法划分耗料情况，则该生产企业当月应纳增值税为（ ）万元。
A 5.21 B 7.43 C 16.57 D 34
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单选题
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2021-08-24
4 .某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2017年1月汽车租赁含税收入为600万元，购进用于租赁的汽车10辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计120万元，购进用于办公的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计28万元，购进用于接送员工上下班的汽车1辆，取得机动车销售统一发票上注明价税合计15万元，该公司1月应纳增值税（ ）万元。
A 25 B 65.68 C 55.21 D 64.6
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .A、B企业是增值税一般纳税人，2016年12月初双方签订资产重组协议，约定A企业将其全部资产、负债以及在职员工一并转让给B企业，同时注销A企业的税务登记，注销时，A企业的增值税留抵税额为10万元。2016年12月B企业发生货物销售收入1500万元，均开具增值税专用发票，开具的增值税专用发票注明增值税税款255万元，购进货物取得对方开具的增值税专用发票上记载的增值税税款为120万元，上月留抵税额为15万元。则2016年12月B企业应当缴纳增值税（ ）万元。
A 110 B 120 C 215 D 375
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单选题
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2021-08-24
7 .某企业兼有包装物生产和包装设计服务业务，为增值税一般纳税人，2016年7月底留抵税额7万元，该企业8月销售包装物取得不含税价款130万元；购入生产包装物的原材料，支付不含税价款100万元，取得增值税专用发票；当月提供包装设计服务收取含税服务费50万元，为包装设计服务发生进项税2.4万元，取得增值税普通发票。则该企业当期应缴纳增值税（ ）万元。
A 1.9 B 0.93 C 0 D 1.3
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单选题
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2021-08-24
8 .某酒厂（增值税一般纳税人）主要生产粮食白酒、啤酒、黄酒等酒品。2016年5月发生下列经济业务：5月8日销售粮食白酒一批，取得不含税销售额200000元，同时收取包装物押金23400元；5月18日销售啤酒一批，取得不含税销售额150000元，同时收取包装物押金58500元；5月28日，没收已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金46800元。该酒厂当月包装物押金收入应缴纳增值税（ ）元。
A 11900 B 18700 C 10200 D 15300
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单选题
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2021-08-24
9 .某酒厂为增值税一般纳税人，2016年5月将自产薯类白酒2吨作为福利发给本厂职工，成本为5000元，无同类白酒的销售价格，成本利润率为5%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤，该酒厂就该笔业务而言应缴纳增值税（ ）元。
A 1540.63 B 1504.63 C 1800 D 1750
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单选题
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2021-08-24
10 .A卷烟厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元，增值税23.8万元，支付运费10万元并取得货运企业运费发票。将20%的烟丝运往B企业（一般纳税人）委托加工雪茄烟，支付加工费2.5万元、代垫辅助材料款0.5万元。B企业应缴纳增值税（ ）万元。
A 23.8 B 24.31 C 0.51 D 9.45
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单选题
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2021-08-24
