[单选题]
下列关于税前扣除的政策陈述，正确的是（ ）。
A .企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损
B .运输工具税前计提折旧的最低年限为4年
C .企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折
D .大修理支出，分期摊销，摊销年限不得低于3年
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习题解析
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1 .2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A 48.4 B 52.14 C 33.4 D 58.3
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元，该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。
A 112 B 142 C 212 D 328
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元、股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（ ）万元。
A 275 B 68.75 C 86 D 112.5
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单选题
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2021-08-22
4 .北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。（已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30）
A 37.60 B 67.2 C 75.2 D 82.3
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2021-08-22
5 .2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.2 B 16.8 C 27 D 28
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2021-08-22
7 .下列关于企业所得税扣除项目及其标准的陈述，正确的是（ ）。
A 企业总机构分摊的费用一律不得在分支机构进行分摊税前扣除 B 企业手续费支出，凡是通过现金支付的，不得在税前扣除 C 企业发行股票支付给证券承销商的手续费不得税前扣除 D 环境保护专项资金被用于高科技鼓励项目，也...
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2021-08-22
8 .下列关于企业所得税汇总纳税表述不正确的是（ ）。
A 铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税为中央收入，全额上缴中央国库，不就地预缴，汇总清算 B 新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税 C 总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50%...
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2021-08-22
9 .下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。
A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 B 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满1年的个人 C 在中国境内有住所的个人 D 在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
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单选题
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2021-08-22
10 .某外籍个人2011年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍个人从我国某外商投资企业取得股息所得10000元。则2011年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（ ）元。
A 2594.89 B 2647.85 C 3319.48 D 3285.77
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单选题
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2021-08-22
