[多选题]
下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（ ）。
A .某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B .查补的“三税”税额
C .享受税收优惠而减免的“三税”税额
D .出口产品征收的消费税税额
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习题解析
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1 .2013年11月甲公司将自己的原材料A、原材料B交由乙公司加工，2014年1月，人民法院依法受理了乙公司的破产申请，2014年3月，甲公司向管理人要求取回自己的原材料A、B，经查，A材料已于2013年12月转让给丙公司，B材料由于管理人的疏忽，已于2014年2月转让给丁公司，丙、丁均支付了价款。则下列说法正确的有（ ）。
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多选题
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2021-08-24
2 .市区某企业无故拖欠了当年应缴纳的营业税20万元，经税务人员进行检查后，补缴了拖欠税款，同时加收了滞纳金(滞纳5天)，下列对该企业处理正确的是（ ）。
A 只补缴城建税14000元 B 只补缴城建税的滞纳金35元 C 补缴城建税14000元及城建税滞纳金35元 D 补缴城建税14000元及城建税滞纳金140元
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单选题
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2021-08-24
3 .某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（ ）元。
A 14450 B 14775 C 15750 D 15455
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单选题
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2021-08-24
4 .某烟厂为增值税一般纳税人，2015年1月收购烟叶2000公斤，合计支付收购金额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
A 烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 B 烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元 C 烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D 烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
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单选题
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2021-08-24
5 .某企业地处市区，2015年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（ ）元。
A 1000 B 1400 C 1600 D 2000
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单选题
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2021-08-24
7 .位于市区的某自营出口生产企业，2015年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A 该企业应缴纳的营业税4万元 B 应退该企业增值税税额为280万元 C 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元 D 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
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2021-08-24
8 .下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。
A 烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税 B 烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定 C 烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人 D 烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关申报缴纳
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多选题
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2021-08-24
9 .某企业2015年1月5日将一块不再自用的土地使用权对外出售。该土地使用权系2012年1月购入，账面原价为400 000元，使用年限为5年，按直线法摊销。出售时，取得出售收入280 000元，假设不考虑相关税费的影响。假定该企业未对土地使用权计提减值准备，则该项土地使用权出售对当期利润总额的影响为（ ）元。
A 106 000 B 120 000 C 40 000 D 26 000
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2021-08-24
10 .对在建工程业务核算时，下列各项不通过“在建工程—待摊支出”科目核算的是（ ）。
A 在建工程发生的临时设施费 B 在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用 C 在建工程试车形成的对外销售产品的成本 D 在建工程由于自然灾害造成的净损失
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单选题
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2021-08-24
