以下经济业务中涉及的流转税，应该在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
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习题解析
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1 .某工业企业，兼营货物运输业务，2010年9月取得货运收入100万元，则涉及的会计分录包括（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）
A 借：营业税金及附加 3万 贷：应交税费－－应交营业税 3万 B 借：银行存款 100万 贷：营业外收入 100万 C 借：其他业务成本 ...
2 .以下有关增值税检查专门账户表述正确的有（ ）。
A 增值税小规模纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，均应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户 B 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借...
3 .下列税金应在管理费用中列支的有( )。
A 耕地占用税 B 土地使用税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
4 .对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工贸易复出口销售和( )计算“免税核销进口料件组成计税价格”，向主管国税机关申请开具( )，在进口货物海关核销后开具( )，确定进料加工“不得抵扣税额抵减额”。
A 计划分配率 B 实际分配率 C 生产企业进料加工贸易免税证明 D 生产企业进料加工贸易免税核销证明 E 来料加工免税证明
5 .某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2010年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。对啤酒罐押金进行审查时，发现发出的啤酒罐有50个逾期1年，则当期进行会计处理如下，其中正确的有（ ）。
A 借：银行存款 737320 贷：主营业务收入 596000 应交税费－应交增值税（销项税额） 101320 其他应付款 40000 B 借：银行存...
7 .根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B 在中国境内成立的外商独资企业 C 在中国境内成立的个人独资企业 D 在中国境内未设立机构
8 .根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。
A 权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定 B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让动产所得，按照动产所在地确定
9 .关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。
A 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额 B 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 C 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的...
10 .某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 1 B 2.5 C 3.5 D 4
