银行业面临的一种批评是：贷款委员会并未恰当地履行其职能，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：
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习题解析
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1 .在某国防合同的审计中，审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计人员发现所有费用支出均有适当证据，所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。假定合同还表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府审计人员发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是：承包商排入空气的气体不符合法定标准。审计人员在与环保官员的接触中发现公司已经采取相关措施。承包公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的下列陈述中哪些是正确的？Ⅰ.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实；Ⅱ.审计人员应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微；Ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计人员只有当污染性质与类型属最严重时方才报告有毒气体的排放问题。
A 只有Ⅰ B 只有Ⅱ C Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ D 只有Ⅰ和Ⅲ
2 .尽管销售量增长，并且经济形式看好，但是利润却连续三年稳定下降。下面哪一项是高级管理人员（首席执行官）能采取的健康行为？
A 设定一个翻身目标，在两个月内显著提高利润。为每个经营单元制定清晰的短期目标，共同实现翻身。 B 每个部门裁员10％。 C 将工作职能分类为为客户增加价值(比如生产和销售)，或者不为客户增加价值(比如会计和人事)。将...
3 .在对某非盈利性组织的特别基金的审计中，首要的审计目标是确定该组织是否：
A 遵循了既定的基金管理要求并完成了特定的活动。 B 经济有效地管理资源。 C 按照公认会计原则编制财务报表。 D 以符合绝大多数人利益的方式使用基金。
4 .如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该
A 确认已经发生的损失。 B 与控制资产的人员会谈。 C 确定可能与该事件有牵连的雇员。 D 建议不论在何种情况下都有必要进行调查。
5 .下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？
A 内部审计师可以将审计方案与工作底稿提供给外部审计师。 B 内部审计师与外部审计师可以定期召开会议讨论相关利益。 C 内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。 D 外部审计师必须评估内部审计师的客观性...
7 .某大型服务公司的内部审计师正在对该公司的现金余额实施审计。他考虑运用最适当的审计程序来保证公司财务报表中正确记录了现金余额。为实现这一目标，最适当的审计程序是：
A 审查收款程序并对应收账款实施分析性复核，函证应收账款账户余额，证实相关程序和措施的存在性； B 将现金收入清单与现金收入日记账及银行存款单相比较，审查职责分离，观察并测试现金收入业务； C 审查组织结构和各...
8 .以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？
A 检查公司的政策的落实情况。 B 对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。 C 针对影响公司股票的因素开展研究。 D 设计并实施恰当的控制措施。
9 .向高层管理者和审计委员会报告是审计人员职责的重要部分，《标准》不要求将以下哪项内容报告给高层管理人员和董事会？
A 在审计结束之后，但在最终审计报告发布之前，一位审计监督人员接受了被审计部门的一个永久性职位； B 关于审计部门审计工作时间表和资金预算的年度总结报告； C 对已得到批准的审计工作时间表和资金预算进行大幅度中...
10 .在审计中从职员处获得敏感信息的有效方式是：
A 告诉职员在以往面谈中从其同事处获得的信息； B 将敏感问题放在调查表的开头以保证他们得到的回答； C 指出正直的声誉是你事业成功的一部分，如果不恰当地泄露秘密信息，你的声誉就会受到严重损害； D 指出管理层授予...
