某企业2014年5月新占用耕地3500平方米用于建造厂房，并临时占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造厂房，预计2015年3月厂房建造完成，临时占用耕地已获得批准。同年9月新占用耕地2000平方米用于兴办学校。则下列说法正确的有（ ）。（所占耕地适用的定额税率为20元/平方米）

1 .甲公司于20×9年3月用银行存款购入不需安装的生产用固定资产，增值税专用发票上列明价款6000万元、进项税额为1 020万元。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。20×9年12月31日，该固定资产的可收回金额为5 544万元，2×10年12月31日该固定资产的可收回金额为5 475万元，假设该公司其他固定资产无减值迹象。则2×11年1月1日甲公司固定资产减值准备账面余额是（　）。

A 0万元 B 231万元 C 219万元 D 156万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .李先生是甲企业债权人，2015年8月该企业破产，李先生获得抵债的店面一间，评估价35万元；次月李先生将店面作价50万元投资于乙企业并办理产权变更登记手续；另外，乙企业购买了该甲企业80万元的房产。下列说法中，正确的有（ ）。（契税税率为3%）

A 李先生承受破产企业的店面免征契税 B 乙企业应缴纳契税3.9万元 C 李先生将店面投资需要缴纳契税 D 破产企业应缴纳契税2.4万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .甲公司于2×10年12月6日外购生产用设备一台，该项设备原值为210万元，预计净残值率为5％，预计使用寿命为5年，采用年数总和法计提折旧。至2×12年末，在对该项设备进行检查后，其公允价值减去处置费用后的净额为60万元，预计未来现金流量现值为72万元。假定该设备生产的产品已经全部对外销售。该项固定资产对甲公司2×12年度损益的影响金额为（　）。

A 18.3万元 B 71.5万元 C 61万元 D 7.8万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列各项中，符合契税纳税义务发生时间和纳税期限规定的有（ ）。

A 签订房屋 B 签订房屋 C 在收到土地管理部门通知之日起7日内缴纳耕地占用税 D 在收到土地管理部门通知之日起10日内缴纳耕地占用税

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司20×9年6月2日购入一台不需要安装的设备，购买价格300 000元，增值税进项税额51 000元，发生相关税费20 000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20 000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。2×10年12月31日，因市场环境变化导致产品销路不畅，经减值测试该设备发生减值。经估计该设备的公允价值为100 000元，可归属于该设备的处置费用为5 000元；预计该设备尚可使用3年，预计其在未来2年内每年年末产生的现金流量分别为：48 000元、40 000元；第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为45 000元。综合考虑货币时间价值及相关风险确定折现率为10％。（计算未来现金流量现值保留整数，其他的情况保留两位小数）2×10年12月31日该设备应计提的固定资产减值准备为（　）。

A 69 497元 B 110 503元 C 95 000元 D 180 000元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .甲公司拥有其子公司乙公司60％的股份，2×10年期初该长期股权投资账面余额为100万元，2×10年末市场公允价值为100万元，处置费用为20万元，预计未来现金流量现值为90万元；2×11年末市场公允价值为130万元，处置费用为15万元，预计未来现金流量为100万元。2×11年末该公司对长期股权投资应提减值准备（　）。

A -10万元 B -25万元 C 0万元 D 23万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .A企业在20X5年1月1日以4 000万元收购了B企业100％的权益，B企业可辨认资产的公允价值为3 750万元，没有负债和或有负债。A企业在其合并会计报表中确认：（1）商誉250万元（4 000－3 750×100％）；（2）20X5年末B企业可辨认资产的账面价值为4 100万元；假定B企业的全部资产是产生现金流量的最小组合。20X5年末，A企业确定B企业的可收回金额为3 900万元。发生减值损失，应分摊给B公司可辨认资产的减值损失是（　）。

A 450万元 B 250万元 C 200万元 D 100万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .甲公司拥有企业总部资产和两条分别被认定为资产组的独立生产线A、B。2015年末总部资产和A、B两个资产组的账面价值分别为400万元、400万元和600万元。A、B两条生产线的剩余使用寿命分别为5年、10年。甲公司总部资产为一栋办公楼，其账面价值可以在合理和一致的基础上分摊至A、B两个资产组，且应以各资产组的原账面价值和剩余使用寿命加权计算的账面价值相对比例作为该办公楼账面价值分摊的依据。2015年末两条生产线出现减值迹象并于期末进行减值测试。在对资产组（包括分配的总部资产）的减值测试中，计算确定的资产组A、B的未来现金流量现值分别为400万元、600万元。无法确定二者公允价值减去处置费用后的净额。假定不考虑其他因素。总部资产应分担的减值损失的金额为（　）。

A 100万元 B 80万元 C 20万元 D 120万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司持有一台从国外购入的机器设备，其生产的产品全部用于国外销售。该项设备20×3年末的账面价值为3400万元人民币，累计计提的折旧为800万元人民币，已计提的减值为200万元人民币。由于其生产的产品市场价值大幅度下跌，该项设备出现减值迹象。经测算，其未来5年内每年现金流量均为100万美元，第6年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为20万美元，适用的外币折现率为6%，年末的即期汇率为1:6.81，此资产预计未来现金流量的现值为（　）。[（P/A，6%，5）＝4.2124；（P/F，6%，6）＝0.7050]

A 2767.65万元人民币 B 2868.64万元人民币 C 2954.66万元人民币 D 2964.67万元人民币

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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