B公司于2011年1月20日购买甲公司股票150万股，成交价格为每股9元（含每10股分派3.75元的现金股利），购买该股票另支付手续费等22.5万元，B公司不准备近期出售。1月30日收到现金股利。2011年6月30日该股票市价为每股9.5元；2011年12月31日该股票市价为每股8元，公司认为股票价格将持续下跌。2012年12月31日该股票市价为每股10元。2013年4月21日以每股7元的价格将股票全部售出。B公司下列会计处理表述不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有（ ）。
A 不管是企业还是机关年终双薪都是按照全年一次性奖金计算个人所得税的 B 就机关而言，相当于全年一次性奖金，按照全年一次性奖金计算个人所得税 C 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照...
2 .甲公司对外提供中期财务会计报告，有关资料如下：2013年5月16日以每股6元的价格购进某股票60万股作为交易性金融资产，其中包含已宣告尚未发放的现金股利每股0.1元，另付相关交易费用0.4万元。2013年6月5日收到现金股利。6月30日该股票收盘价格为每股5元。7月15日以每股5.5元的价格将股票全部售出。出售该交易性金融资产影响营业利润的金额为（ ）。
A 54万元 B 36万元 C -24万元 D 30万元
3 .下列项目中，应征收土地增值税的有（ ）。
A 纳税人采取分期分批开发出售商品房的 B 纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的 C 某房地产企业将其自建不动产投资于某商业企业 D 因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的 E 建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额2...
4 .甲公司于2012年1月1日购入某公司于当日发行的5年期、一次还本、分期付息的公司债券，次年1月3日支付利息，票面年利率为5%，面值总额为3 000万元，实际支付价款为3 130万元；另支付交易费用2.27万元，实际利率为4%。甲公司准备持有至到期且有充裕的现金。甲公司下列会计处理表述不正确的是（ ）。
A 该金融资产划分为持有至到期投资 B 2012年末该金融资产摊余成本3 107.56万元 C 2013年该金融资产确认投资收益为124.30 D 2013年末该金融资产摊余成本3158.96万元
5 .下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。
A 直接转让土地使用权的 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D 取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的 E 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85％以上的
7 .下列项目中，符合印花税相关规定的有（ ）。
A 建筑安装工程承包合同的计税依据为承包额减去分包额后的金额 B 仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C 产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 D 货物运输合同的计税依据为运输货物的金额 E 资金账簿的计税依据...
8 .A公司有关金融资产资料如下：（1）A公司2012年末应收账款余额600万元，未来3年内的现金流量现值为582万元。（2）2012年12月31日，有客观证据表明A公司持有至到期投资发生了减值，年末确认损失前的摊余成本为532.81万元，未来2年内的现金流量现值为425.94万元，实际利率为5%。（3）2012年12月31日，有客观证据表明A公司持有的可供出售金融资产（债券）发生了减值，年末确认损失前的账面价值为5 000万元（其中成本为5 100万元，公允价值变动减少100万元），年末公允价值为4 800万元。实际利率为5%。（4）2012年12月31日，有客观证据表明A公司持有的可供出售金融资产（股票）发生了减值，年末确认损失前的账面价值为6 000万元（其中成本为5 800万元，公允价值变动增加200万元），年末公允价值为4 800万元。下列关于该公司2012年末的会计处理，不正确的是（ ）。
A “坏账准备”科目余额为18万元 B “持有至到期投资减值准备” 科目余额为106.87万元 C 可供出售金融资产（债券）确认资产减值损失为300万元 D 可供出售金融资产（股票）确认资产减值损失为1 200万元
9 .接上题。下列有关A公司2012年末有关资产负债表项目的列示，不正确的是（ ）。
A “应收账款”项目列示金额600万元 B “持有至到期投资”项目列示金额425.94万元 C “可供出售金融资产（债券）项目列示金额为4 800万元 D “可供出售金融资产（股票）项目列示金额为4 800万元
10 .下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（ ）。
A 按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月 B 凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣 C 纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务 D 印花税一般...
