2012年12月31日A公司账簿记录有一笔50万元的定期存单，但在2013年2月5日审计时，该存单已提取，为证实该存单在期末存在，注册会计师实施的程序有效的有（ ）。
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习题解析
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1 .注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序，下列评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序恰当的有（ ）。
A 对盘点记录的复核 B 准确认定不同品质酒类以及已销售未提货的产品 C 高粱 D 对存放仓库和车间的产品移动以及截止日前后期间出入库的控制
2 .下列有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的是（ ）。
A 企业应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买 B 出纳人员不得兼任稽核 C 现金收入及时存入银行，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额 D 出纳核对银行账户，每月核对一次...
3 .注册会计师在检查A公司银行存款余额调节表时，执行的下列程序中不恰当的是（ ）。
A 检查下年度1月份的银行对账单，检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进出账情况 B 检查某大额在途存款的日期，追查期后银行对账单存款记录日期，确定该支票在资产负债表日已开出，且在下年度1月已收...
4 .注册会计师拟对A公司的银行存款余额实施函证程序，下列程序中不正确的是（ ）。
A 以A公司的名义寄发银行询证函 B 必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户 C 银行询证函由A公司盖章后，交由注册会计师检查无误后发出并回收 D 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则直...
5 .检查银行存款余额调节表是证实财务报表所列的银行存款是否真实的重要程序，但检查银行存款余额调节表并不能发现下列不当行为的是（ ）。
A 年末最后一天开出支票，但没有入账，并要求顾客年后办理转账手续 B 某项支出已记入银行存款日记账，但没有开出转账支票 C 将资产负债表日后收到的银行存款记入被审计年度 D 应付票据已由银行付讫，但被审计单位并未入...
7 .下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（ ）。
A 货币资金收支与记账的岗位分离 B 货币资金收支要有合理 C 全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续 D 规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表
8 .下列对函证银行存款的处理中正确的有（ ）。
A 注册会计师委托出纳将询证函送交银行 B 对存款余额为零的开户银行也进行了函证 C 对存款余额较小的开户行采用的是消极式函证 D 函证银行存款的同时，也对银行借款和借款抵押的情况进行了函证
9 .镇远集团负责人王某正在为决定对某事业部的管理人员张某授予多少权责而进行谋划，以便很好地控制企业创造价值的活动，镇远集团的组织分工属于（ ）。
A 集权分工 B 分权分工 C 横向分工 D 纵向分工
10 .下列关于控股企业/控股集团组织结构的表述中，正确的有（ ）。
A 在极端形态下，控股企业实际上就是一家投资企业 B 控股企业与其他企业类型相区别开来的一个关键特点就是其业务单元的自主性 C 企业有可能无须负担高额的中央管理费 D 控股企业可以将风险分散到多个企业中
