[多选题]
下列各项中，关于关联方借款利息支出审计风险提示正确的有（ ）。
A .企业间出借的资金必须是自有资金，同时需要取得发票。如未取得税前不得扣除
B .企业间借贷协议必须合理约定借贷利率，约定的利息可超过金融企业同期同类贷款利率
C .关联企业的关联债资最好控制在规定的比例内，防止被税务机关认定为存在资本弱化的情况，从而导致超过规定部分支付的利息不予税前扣除，而被特别纳税调整
D .一旦关联债资超过了规定的比例，企业应事先备好证明其业务符合独立交易性的相关资料，证明其债资比例符合独立交易原则，以确保其超过标准比例的利息费用，可在所得税前扣除
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习题解析
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1 .下列各项中，关于利息支出审计说法正确的是（ ）。
A 结合借款审计 B 与购建固定资产相关的专门借款所发生的存款利息，在所购建固定资产达到预定可使用状态前发生的，应冲减所购建固定资产的工程成本 C 审查存款利息收入是否抵减了利息支出，计算是否正确，特别应注意升...
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2021-08-24
2 .汇兑损失的审计需要关注（ ）。
A 真实 B 计算 C 合法 D 调剂
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3 .借款开始资本化必须同时满足（ ）。
A 借款必须是为了“符合资本化条件的资产”而产生，该资产必须经过长时间的建造 B 借款费用已经发生 C 资产支出已经发生 D 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
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4 .下列各项中，关于计算一般借款应予资本化的利息金额正确的有（ ）。
A 首先要计算一般借款总利息费用金额 B 计算一般借款资本化金额时，要考虑闲置资金的利息问题 C 一般借款计算利息资本化金额按照借款全部发生额计算 D 计算资本化期间一般借款利息费用资本化金额=累计资产支出超过专门借...
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5 .下列各项中，关于专门借款和一般借款说法不正确的有（ ）。
A 专门借款资本化的利息金额=资本化期间支付给银行的利息-资本化期间闲置资金的利息或收益 B 专门借款费用化的利息金额=费用化期间支付给银行的利息-费用化期间闲置资金的利息或收益 C 一般借款资本化的利息金额=资本化...
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7 .下列各项中，关于利息支出税务处理说法不正确的是（ ）。
A 企业间借款规范化一方面拓宽中小企的融资渠道，依法保护企业间为生产经营所需 B 关联企业的关联债资比例超过5：1或2：1的，如无其它证据证明相关交易是符合独立交易性原则的，或者该企业的实际税负不高于境内关联方的...
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8 .下列各项中，关于财务费用审计说法正确的有（ ）。
A 财务费用指企业在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用 B 利息支出的审计要结合借款审计 C 汇兑损失的审计中，审查列支的汇兑损益是否确已发生即计算汇兑损益的外币债权 D 借款存在折价或者溢价的，应按照合同规...
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2021-08-24
9 .计入财务费用相关的手续费，指发行债券所需支付的手续费（资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费、发行股票所支付的手续费等。（ ）
Y 对 N 错
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10 .借款必须是为了“符合资本化条件的资产”而产生，该资产必须经过长时间的建造、安装、调试等等才能达到可使用状态。长时间指的是必须超过3年。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-24
