下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
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习题解析
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1 .某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
A 税前准予扣除的损失为45万元 B 税前准予扣除的损失为55.2万元 C 税前准予扣除的损失为15万元 D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除 E 损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
2 .根据企业所得税相关规定，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的情形有（ ）。
A 改变资产所有权属的用途 B 将资产用于职工奖励 C 将资产用于股息分配 D 将资产的形状和性能 E 将资产在总机构及其分支机构之间转移
3 .下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。
A 企业的债权性投资到期不能收回发生的损失 B 企业在正常经营活动中按照公允价格销售存货发生的损失 C 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失 D 企业按照市场公平交易原则通过证券交易场所买卖股票发生的损失 E 企...
4 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A 单独估价作为固定资产入账的土地 B 未投入使用的房屋 C 未投入使用的机器 D 以经营租赁方式租入的固定资产 E 以融资租赁方式租入的固定资产
5 .企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。
A 国债利息收入 B 金融债券的利息收入 C 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 D 居民企业从在中国境内设立机构 E 在中国境内设立机构
7 .下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。
A 个人不在公司任职取得的董事费收入 B 个人兼职收入 C 演出人员参加本单位义演取得的奖金 D 个人从事彩票代销业务取得的收入 E 住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
8 .下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
A 企业一般在实际经营管理地纳税 B 企业一般在登记注册地纳税 C 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税 D 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税 E 非居民企业在中国境内设立机构
9 .根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的有（ ）。
A 企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C ...
10 .关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A 居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 B 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 C 非居民企业在中国境内设立两个机构 D 非居民企业在中国未设立机构 E 非居民企业在中国境内设立机构
