[单选题]
下列项目中，说法不正确的是（ ）。
A .实际发生产品保修费用，会导致企业可抵扣暂时性差异减少
B .实际发生坏账准备，会导致企业可抵扣暂时性差异减少
C .弥补以前年度亏损，会导致企业可抵扣暂时性差异减少
D .成本模式计量下，计提投资性房地产减值准备，会导致企业可抵扣暂时性差异减少
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习题解析
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1 .资产负债表债务法核算所得税时，下列说法中正确的是（ ）。
A 递延所得税资产属于资产类科目，在资产负债表中流动资产项目下列示 B 递延所得税负债属于负债类科目，在资产负债表中流动负债项目下列示 C 满足一定条件时，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示 D ...
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单选题
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2021-08-23
2 .2012年1月1日，甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券，支付的总价款为195万元（其中包括已到付息期但尚未领取的利息4万元），另支付相关交易费用1万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。该资产入账时应记入“可供出售金融资产——利息调整”科目的金额为（ ）万元。
A 4（借方） B 4（贷方） C 8（借方） D 8（贷方）
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单选题
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2021-08-23
3 .关于资产负债表日后事项，下列表述中不正确的是( )。
A 影响重大的资产负债表日后非调整事项应在附注中披露 B 对资产负债表日后调整事项应当调整资产负债表日财务报表有关项目 C 资产负债表日后事项包括资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的全部事项 D 判断资产负债...
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单选题
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2021-08-23
4 .下列关于资产负债表日后事项的说法中，不正确的是（ ）。
A 资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末 B 资产负债表日仅指日后期间的有利事项 C 资产负债表日后事项可以分为调整事项和非调整事项 D 资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日后至财务报告批准报出日止的一...
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2021-08-23
5 .甲公司2012年度财务报表于2013年4月20日经董事会批准对外报出，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2012年12月31日应收乙公司账款3 000万元，当日对其计提坏账准备300万元。2013年2月20日，甲公司获悉乙公司已向法院申请破产，应收乙公司账款预计全部无法收回。不考虑其他因素，上述日后事项对2012年未分配利润的影响金额是( )万元。
A －270 B －2 430 C －300 D －3 000
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2021-08-23
7 .2010年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票（每股面值1元）。该期权在授予日的公允价值为每份12元。2011年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2011年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2011年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为（）万元。
A 200 B 300 C 500 D 1 700
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2021-08-23
8 .X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。X公司委托Y公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料，该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为310万元，支付的不含增值税的加工费为50万元，增值税额为8.5万元，代收代缴的消费税额为40万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（ ）万元。
A 310 B 260 C 360 D 400
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2021-08-23
9 .甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元。经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的债务重组损失为（ ）万元。
A 0 B 12 C 18 D 30
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2021-08-23
10 .X公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，X公司从银行借入短期外币借款300万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝6.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝6.25元人民币。2月15日，X公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝6.14元人民币，市场汇率为1美元＝6.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对X公司第一季度损益的影响金额为( )万元人民币。
A 15 B 24 C 33 D 18
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单选题
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2021-08-23
