[单选题]
甲公司2012年1月1日对外发行了一项5年期的一般公司债券，该债券面值为1000万元，票面利率为6%，到期一次归还本金、利息。该债券的实际发行价格为1018.55万元，实际利率为5%。假定不考虑其他因素，2012年1月1日计入“应付债券——利息调整”明细科目的金额为（ ）万元。
A .35.43
B .69.48
C .18.55
D .27.21
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习题解析
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1 .2012年2月20日，长江公司销售一批材料给黄河公司，同时收到黄河公司签发并承兑的一张面值200万元，期限为6个月的无息票据。8月20日，黄河公司发生财务困难，无法兑现票据，经双方协议，长江公司同意黄河公司以其普通股抵偿该债务。假设普通股的面值为1元，黄河公司以24万股抵偿该项债权，股票市价为每股8元。黄河公司应确认的资本公积为（ ）万元。
A 168 B 186 C 192 D 15
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2021-08-24
2 .提供下列服务不享受增值税免税政策的是（ ）。
A 标的物在境外适用的有形动产租赁服务 B 存储地点在境外的仓储服务 C 为出口货物提供的邮政服务 D 标的物在境内使用的有形动产租赁服务
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2021-08-24
3 .2015年9月10日，甲企业根据合同向乙公司发货200箱，每箱不含税售价1000元。双方协商含税运费2000元由乙公司承担，但承运部门（一般纳税人）将增值税专用发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计236000元。甲企业该笔业务应纳的增值税是（ ）。
A 34096.40元 B 34200.00元 C 34290.60元 D 34092.40元
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2021-08-24
4 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，因购货于2014年1月1日产生应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2014年4月1日，甲公司发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司2013年购入的两辆货车抵偿债务。这两辆货车原值为100万元，已提累计折旧20万元，公允价值为50万元。假定上述资产均未计提减值准备，则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为（ ）万元。
A 50，30 B 30，41.5 C 30，50 D 20，80
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2021-08-24
5 .某贸易公司2015年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为（ ）。
A 9万元 B 12.86万元 C 14.79万元 D 15.28万元
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2021-08-24
7 .某酒厂2015年10月生产以白酒和酒精为酒基，加入果汁、香料等配制的酒共计100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。
A 55.42 B 96.00 C 99.42 D 109.42
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2021-08-24
8 .2014年1月1日，甲公司发行2年期的可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为1000万元，实际收款1100万元，票面利率为4%，假定实际利率为5%。可转换公司债券中包含的负债成份的公允价值为985万元，该债券在发行1年后可以转换为甲公司普通股股票。则下列账务处理中，不正确的是（ ）。
A 确认“应付债券——可转换公司债券（面值）”1000万元 B 确认“其他权益工具”115万元 C 确认“应付债券——可转换公司债券（利息调整）”115万元 D 确认“银行存款”1100万元
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2021-08-24
9 .某金融企业从事债券买卖业务，2015年11月购入A债券购入价50万元，卖出价是65万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）万元。
A 0.75 B 0.85 C 0.45 D 0.51
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2021-08-24
10 .2014年1月1日，甲公司发行2年期的可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为1000万元，实际收款1100万元，票面利率为4%，假定实际利率为5%。可转换公司债券中包含的负债成份的公允价值为985万元，该债券在发行1年后可以转换为甲公司普通股股票。2015年1月1日，持有人将甲公司发行的50%债券转换为100万股普通股（每股面值1元），并以现金支付不足转1股的部分，则甲公司在2015年1月1日该债券转换时，应确认的“资本公积——股本溢价”的金额为（ ）万元。
A 275.65 B 57.5 C 454.625 D 2.875
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2021-08-24
