（改）甲家电销售企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2018年12月，甲企业采用“以旧换新”方式销售T型号电视机25台，已知该型号电视机正常市场售价为每台5850元（含增值税，适用税率16%），旧电视机每台作价468元（不含增值税）。甲企业上述业务的增值税销项税额为（ ）元。
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习题解析
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1 .甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记。抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付。后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权。下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（ ）。
A 该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司 B 该抵押权因未办理抵押登记而不能成立 C 该抵押权因抵押物不特定而不能成立 D 该抵押权已成立但不得对抗丙公司
2 .根据增值税法律制度的规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物的是（ ）。
A 将购进的货物用于个人消费 B 将购进的货物分配给投资者 C 将购进的货物用于生产经营 D 将购进的货物用于集体福利
3 .根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于我国增值税征税范围的是（ ）。
A 境外单位德国某公司转让专利权供我国某公司在北京使用 B 境外单位法国某酒店为我国科研团队提供在巴黎的住宿服务 C 境外单位美国某公司为我国某公司在上海的楼宇提供装饰服务 D 境外单位日本某公司出租设备供我国某公...
4 .（改）甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年3月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额18.87万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入117.66万元（含增值税，适用税率10%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。
A 80.41 B 38.45 C 69.41 D 74.41
5 .根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（ ）。
A 纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 B 纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 C 并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税 D 纳税人为销售货...
7 .根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税应税所得来源地确定标准的下列表述中，正确的是（ ）。
A 转让权益性投资资产所得，按照转让权益性投资资产的企业或者机构 B 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构 C 利息所得，按照负担 D 销售货物所得，按照支付所得的企业或者机构
8 .下列关于注册会计师审计和政府审计的说法中，不正确的是（ ）。
A 政府审计可对企事业单位组织财务收支进行审计 B 注册会计师审计的费用可与审计客户协商确定 C 政府审计和注册会计师审计都需要取得审计证据，各有关单位都有责任配合 D 在审计过程中发现的问题，注册会计师审计和政府...
9 .（改）甲家电企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人。2019年3月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为46.8万元（含增值税，适用税率16%）。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 40 B 32.28 C 37.44 D 46.8
10 .在评价未更正错报的影响时，下列说法中，注册会计师认为正确的有（ ）。
A 未更正错报的金额不得超过明显微小错报的临界值 B 注册会计师应当从金额和性质两方面确定未更正错报是否重大 C 注册会计师应当要求被审计单位更正未更正错报 D 注册会计师应当考虑与以前期间相关的未更正错报对相关类...
