甲公司应收乙公司的账款3 000万元已逾期，经协商决定进行债务重组。债务重组内容是：①乙公司以银行存款偿付甲公司账款300万元；②乙公司以一项无形资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。乙公司该项无形资产的原值为900万元，已计提摊销额100万元，公允价值为1 050万元；长期股权投资的账面价值为1 100万元，公允价值为1 250万元。假定不考虑相关税费，则乙公司计入损益的金额正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .大海公司为2011年新成立的公司，当年度发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后五个年度的应纳税所得额，预计未来五年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2012年实现税前利润800万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来四年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为25%，根据2012年颁布的新所得税法规定，自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为15%。2013年实现税前利润900万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来三年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A 2011年末应确认递延所得税资产500万元 B 2012年转回递延所得税资产320万元 C 2012年末的递延所得税资产余额为180万元 D 2013年末当期应交所得税为0
2 .下列关于预付账款的说法中，正确的有：
A 一般应单独设置“预付账款”科目进行核算 B 预付账款的资产负债表项目按照“预付账款”和“应付账款”明细科目借方余额之和填列 C 预付账款业务较少的企业，可以将预付的款项计入“应付账款”科目的借方 D 预付账款业...
3 .下列有关或有事项列报或披露的表述中，正确的有（ ）。
A 因或有事项而确认的负债应在资产负债表中单列项目反映 B 因或有事项很可能获得的补偿应在资产负债表项目中列示 C 极小可能导致经济利益流出企业的或有负债不需要披露 D 当未决诉讼的披露将对企业造成重大不利影响时，...
4 .对于或有事项相关的义务要确认为一项负债，应同时符合的条件有（ ）。
A 该项义务为企业承担的现时义务 B 该项义务为企业承担的潜在义务 C 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 D 该义务的金额能够可靠计量
5 .下列各项中，影响营业利润的项目有：
A 所得税费用 B 管理费用 C 投资收益 D 营业收入 E 营业外收入
7 .下列情况中，表示该债券可以投资的有：
A 债券的发行价格高于债券的价值 B 债券的发行价格低于债券的价值 C 债券的发行价格等于债券的价值 D 债券的投资收益率高于企业要求的必要报酬率 E 债券的投资收益率低于企业要求的必要报酬率
8 .下列有关债务重组的说法中，不正确的有（ ）。
A 在债务重组中，若涉及多项非现金资产，应以非现金资产的公允价值为基础进行分配 B 修改其他债务条件后，债权人涉及或有应收金额的，计入重组后债权的入账价值 C 修改其他债务条件后，若债权人未来应收金额大于应收债...
9 .关于企业的财务管理目标，目前观点主要有：
A 利润最大化 B 股东财富最大化 C 相关者利益最大化 D 成本 E 企业价值最大化
10 .关于可转换公司债券，下列说法中正确的有（ ）。
A 发行可转换公司债券的发行费用，应计入或冲减“应付债券——利息调整”科目的金额 B 负债成分的公允价值是指合同规定的现金流量的现值 C 负债成分在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同 D 债券转为股份时，应...
