某一般纳税人2013年5月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票一张，已经经过认证并抵扣，尚未支付货款。8月在生产领用时，发现部分材料质量存在问题，与厂商协商，将质量存在问题的原材料退还给厂商，则该一般纳税人涉及到的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .以下业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进货物发给职工作为福利 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于集体福利部门
2 .某企业（增值税一般纳税人）外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为2040元，另支付不含税运费1272.73元，取得运输单位开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2100 原材料 12000 应交税费—应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 16140 B 借：原材料 12339 贷处理财产损益 1614 应交税费—应交增值税（进项税额） 2187贷：银行存款 16140 C 借：原材料 14100 应交税...
3 .某企业为增值税一般纳税人，2014年12月31日交纳当月的增值税10万元，其正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 100000 贷：银行存款 100000 B 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000 C 借：应交税费——应交增值税 100000 贷：银行存款 100000 D...
4 .某商业企业为增值税一般纳税人，2014年初缴纳2013年12月份应纳增值税额15000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费-未交增值税 15000贷：银行存款 15000 B 借：应交税费-应交增值税 15000贷：银行存款 15000 C 借：以前年度损益调整 15000贷：银行存款 15000 D 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 15000贷：银行存款 15000
5 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
7 .某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款(增值税)应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－－应交增值税（出口退税） B 借：应交税费－－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费－...
8 .企业外购液体盐生产固定盐，外购液体盐中包含的资源税，应在（ ）科目中核算。
A 营业税金及附加 B 主营业务成本 C 应交税费－应交资源税 D 原材料
9 .受托代销商品，依据合同约定收取代销手续费的，受托企业可能计入的会计科目有（ ）。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业费用 D 销售费用 E 营业外支出
10 .甲企业系增值税一般纳税人的生产企业，出口自产产品，增值税出口退税的账务核算中，可能涉及的会计科目有（ ）。
A 其他应收款——应收出口退税款（增值税） B 应交税费——应交增值税（减免税额） C 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 应交税费——应交增值税（出口退税） E 应交税费——应交增值税（出口抵免内销产品应纳税...
