A公司为非制造业和科技型中小企业，2022年5月10日开始经营，2022年全年符合加计扣除条件的费用化金额为400万元，A公司选择按照比例法计算第四季度研发费用，2022年第四季度可按100%比例加计扣除的研发费用是( )万元。
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习题解析
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1 .根据《上市公司股权激励管理办法（试行）》第三十七条，以下表述不正确的有（ ）。
A 被激励对象行权后所取得的股票不能立即上市，应当规定一个明确的禁售期 B 被激励对象行权后所取得的股票应当立即上市 C 上市公司董事 D 上市公司董事
2 .A公司为非制造企业和科技型中小企业，2022年A研发项目实际发生符合税法规定的资本化金额为400万元，A研发项目2022年度未研发完成，B研发项目2022年度实际摊销符合税法规定的资本化金额为500万元，A公司选择按照经营月份数占实际经营月份数的比例计算加计摊销金额，下列说法中正确的有( )。
A A研发项目2022年度可加计摊销金额为0万元 B A研发项目2022年度可加计摊销金额为100万元 C B研发项目2022年度可加计摊销金额为500万元 D B研发项目2022年度可加计摊销金额为406.25万元 E A项目和B项目均不得享受研发加计扣除优惠
3 .A公司从事生物药品制造业务，不属于科技型中小企业，2022年取得股权转让投资收益，主营业务收入占收入总额的比重为40%，下列关于A公司研发加计扣除比例说法正确的有( )。
A A公司属于制造企业，2022年度研发加计扣除比例为100% B A公司不属于制造企业，2022年度前三季度研发加计扣除比例为75%，第四季度研发加计扣除比例为100% C A公司2022年度前三季度实际发生的符合税法规定研发费用适用75%加计扣...
4 .A公司为高新技术企业，2022年度第四季度购进甲设备和乙设备，下列说法中正确的有( )。
A 甲设备和乙设备必须同时享受一次性扣除和100%加计扣除税收优惠 B 甲设备可选择享受一次性扣除和100%加计扣除税收优惠，乙设备可选择按直线法在税法规定最低折旧年限内分期扣除 C 甲设备可选择按直线法在税法规定最低折...
5 .高新技术企业在享受2022年度第四季度购进设备器具一次性扣除和100%加计扣除时，下列说法中正确的有( )。
A 高新技术企业可以选择享受一次性扣除而不享受100%加计扣除 B 高新技术企业可以选择不享受一次性扣除而享受100%加计扣除 C 高新技术企业2022年度第四季度购进设备器具可以选择在2023年享受一次性扣除和100%加计扣除 D 高新技...
6 .高新技术企业在享受2022年度第四季度购进设备器具一次性扣除和100%加计扣除时，设备器具的购进方式税法有特殊规定，下列属于可享受优惠的设备器具购进方式有( )。
A 货币方式购进 B 自行建造方式购进 C 融租租入方式购进 D 接受捐赠方式购进 E 债务重组方式购进
8 .A公司为高新技术企业，2022年4月公司立项自行建造一套环保施工设备，造价1500万元，2022年9月试用，2022年10月15日完成竣工结算，2022年可享受的一次性扣除和加计扣除金额为( )万元。
A 0 B 1500 C 3000 D 4500
9 .A公司为高新技术企业，2022年度第四季度购进研发设备用于研发活动，该项研发设备取得增值税发票中注明的金额为600万元，税额为78万元，进项税额已抵扣，2022年可享受的一次扣除和加计扣除优惠金额合计金额为( )万元。
A 600 B 1200 C 1800 D 2400
10 .A公司2022 年初取得了高新技术企业资格，2022年10 月 20 日购进中央空调用于不动产装修，取得增值税发票注明的金额为1000万元，税额为130万元，取得时已抵扣进项税额，截止2022年末该不动产尚未投入使用，则2022年税前扣除及加计扣除合计金额为( )万元。
A 0 B 1000 C 2000 D 3000
