[单选题]
该企业当月销项税额（ ）万元。
A .170.00
B .145.30
C .172.41
D .212.50
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习题解析
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1 .2018年母公司销售一批产品给子公司，销售成本300万元，售价400万元。子公司购进存货后，向集团外销售50%，取得收入250万元，其余50%形成期末存货，未计提存货跌价准备。母子公司适用的所得税税率均为25%，假定不考虑其他因素，下列关于母公司编制2018年合并财务报表的处理，不正确的是（ ）。
A 抵销未实现内部销售利润50万元 B 合并资产负债表中存货确认为150万元 C 合并资产负债表中确认递延所得税负债12.5万元 D 合并利润表中确认递延所得税收益12.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司是乙公司的母公司。20×8年12月31日甲公司应收乙公司账款余额为600万元，本年初应收乙公司账款余额为500万元。假定甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，20×8年期初和期末坏账准备的计提比例均为5%。假定两公司均采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。税法规定，各项资产计提的减值损失只有在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除。20×8年内部债权债务的抵销对当年合并营业利润的影响为（ ）。
A －5万元 B 5万元 C 6.25万元 D 3.75万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司为乙公司的母公司，2×18年末甲公司应收乙公司2 000万元，甲公司按照应收账款余额的10%计提坏账准备，下面甲公司合并报表中正确的抵销分录有（ ）。
A 抵销应收账款和应付账款：借：应付票据及应付账款 2 000 贷：应收票据及应收账款 2 000 B 抵销应收账款和应付账款：借：应收票据及应收账款 2 000 贷：应付票据及应付账款 2 000 C 抵销坏账准备：借：信用减值损失 200 ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2×16年2月，甲企业需购置一台生产设备，预计购买价款为300万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助100万元的申请。2×16年3月1日，当地政府为鼓励生产经营，批准了甲企业的申请并拨付甲企业100万元财政拨款（同日到账）。2×16年4月30日，甲企业购入该生产设备并投入安装，实际购买成本为250万元，预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。至2×16年6月30日，安装完毕，并立即投入使用，共发生安装费用2万元。2×18年6月30日甲公司以180万元的价款处置该固定资产。该设备所生产的存货已全部对外出售。甲公司对其与资产相关的政府补助采用净额法核算。假定不考虑其他因素，甲公司2×18年因上述事项对当期损益的影响为（ ）万元。
A －25 B 3 C 13 D 73
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司于2×18年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，一次性取得收入1 000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2×18年甲公司发生桥梁的维护费用20 万元。则甲公司2×18年该项业务应确认的收入为（ ）万元。
A 1 000 B 20 C 0 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .该企业业务（4）可抵扣的进项税额（ ）万元。
A 29.70 B 49.50 C 27.00 D 19.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .该企业当月进项税额转出（ ）万元。
A 0.17 B 0.19 C 0.15 D 0.14
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 77.59 B 90.86 C 108.44 D 89.15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .由于固定经营成本和固定融资成本的共同存在而导致的每股收益变动率大于营业收入变动率的杠杆效应称为（ ）。
A 联合杠杆效应 B 财务杠杆效应 C 经营杠杆效应 D 经营杠杆系数
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
