[多选题]
根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有（ ）。
A .处理客户订单
B .批准赊销信用
C .签订销售合同
D .收取销售货款
E .记录营业收入明细账
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习题解析
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1 .审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回，销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理，不考虑其他因素，被审计单位可能存在的问题有（ ）。
A 虚减营业收入 B 虚增营业收入 C 少计存货 D 虚减营业成本 E 虚增营业成本
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列做法中，可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有（ ）。
A 将委托他人代销商品作为已出售商品处理 B 将材料盘盈计入主营业务收入 C 将下期销售收入提前至本期确认 D 将本期销售收入推迟到下期确认 E 将销售退回的商品单独存放，暂不作账务处理
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .审计人员对销售与收款循环进行内部控制测评的内容有（ ）。
A 发函询证应收账款 B 检查是否按期编制应收账款账龄分析表 C 实地观察不相容职务划分情况 D 审查销售发票是否经过授权批准 E 抽查验证营业收入账务处理的正确性
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有（ ）。
A 观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立 B 询问是否按期编制并向客户寄出对账单 C 审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性 D 检查坏账准备的计提比例是否合理 E 验证销售退回是否由业务记录以外人员...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有（ ）。
A 发送货物与登记销售收入 B 发送货物与开具发票 C 接收客户订单与填制销货单 D 批准坏账与收取货款 E 收取货款与登记应收账款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（ ）。
A 货物的发出必须有经批准的销货单 B 销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单 C 限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件 D 由专人调查每个客户的信用状况 E 由专人保管应收票据
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .根据我国《商业银行法》规定，商业银行拨付各分支机构营运资金额的总和最多是（ ）。
A 总行资本金总额的50% B 总行资本金总额的60% C 总行注册资本的50% D 总行注册资本的60%
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .商业银行的业务按照资金来源和用途可归纳为负债业务、资产业务和中间业务三类，以下选项属于中间业务的是（ ）。
A 同业拆借 B 发放贷款 C 买卖外汇 D 办理国内外结算
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .根据《商业银行法》的规定，以下有权扣划个人储蓄存款的部门是（ ）。
A 海关 B 银监会 C 反垄断执法机构 D 反洗钱行政主管部门
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
