2017年9月10日，纳税人购入一批销售用瓷砖，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为30万元；截止到2018年1月20日，该瓷砖尚未对外销售，纳税人将该批瓷砖耗用于新建的综合办公大楼在建工程。其2018年1月份会计处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .在同一控制下企业控股合并中，因未来存在一定不确定性事项而发生的或有对价，下列会计处理方法正确的是（ ）。
A 合并日因或有对价确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额不影响当期损益，应当调整资本公积 B 合并日因或有对价确认预计负债或资产的，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金...
2 .2×16年1月1日，A公司与B公司的原股东C公司签订股权转让协议，受让C公司持有B公司29.95%的股权，交易完成后A公司取得对B公司的控制权。此前，A公司持有B公司33%的股权并采用权益法核算，账面价值为2145万元。购买日，经评估确定B公司可辨认净资产公允价值为6500万元，双方协议约定股权转让价格为1946.75万元，同时，协议约定若B公司2×16年实现净利润低于300（不含300）万元，B公司应将可辨认净资产公允价值重新评估为3000万元，并确定股权转让价格为898.5万元。A公司于购买日支付价款869.14万元，A公司预计B公司2×16年很可能实现净利润500万元。2×16年末，经审计确定B公司2×16年的净利润为－152.3万元。该项股权交易前，A公司和C公司不具有关联方关系，不考虑其他因素。下列关于A公司取得B公司股权投资在个别报表中的处理，正确的是（ ）。
A 2×15年8月1日，A公司应确定初始投资成本为4091.75万元 B 2×15年8月1日，A公司应确认预计负债1077.61万元 C 2×16年年末，A公司应冲销预计负债1048.25万元 D 2×16年年末，A公司应确认投资收益－95.87万元
3 .下列关于反向购买业务当期每股收益的计算的说法中，正确的有（ ）。
A 自当期期初至购买日，发行在外的普通股数量应假定为在该项合并中会计上母公司向会计上子公司股东发行的普通股股数 B 自当期期初至购买日，发行在外的普通股数量应假定为在该项合并中法律上母公司向法律上子公司股东...
4 .甲公司、乙公司分别为一家小规模上市公司和一家未上市的大型民营企业。甲公司和乙公司的股本金额分别为5000万元和10000万元。为实现资源的优化配置，20×3年6月30日，甲公司向乙公司原股东定向增发20000万股本企业普通股取得乙公司全部的10000万股普通股。当日甲公司每股普通股的公允价值为10元，乙公司每股普通股的公允价值为20元。甲公司、乙公司每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关联方关系。针对该项业务，下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司 B 乙公司为会计上的子公司 C 乙公司的合并成本为50000万元 D 甲公司应该遵从规定编制合并财务报表
5 .某企业2018年接受税务师审核时发现，2017年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用，则企业在进行会计调整时（2017年已结账），涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 500000 贷：累计折旧 500000 B 借：累计折旧 500000 贷：以前年度损益调整 500000 C 借：本年利润 500000...
7 .2018年5月1日之前，下列关于增值税纳税人资格登记的表述，正确的有（ ）。
A 提供建筑服务的纳税人年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人 B 非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税 C 某生产家具的纳税人年应税销售额为40万元，应登记为一般纳税人 D 某批发日化用品的纳税人年应税销售额为85万...
8 .下列应税行为中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有（ ）。
A 以清包工方式提供的建筑服务 B 为甲供工程提供的建筑服务 C 销售其2016年4月30日前取得的不动产 D 销售其2016年5月18日取得的不动产 E 公共交通运输服务
9 .下列委托加工收回商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（ ）。
A 委托加工收回已税溶剂油为原料生产的溶剂油 B 委托加工收回已税白酒为原料生产的药酒 C 委托加工收回已税鞭炮焰火连续生产的鞭炮焰火 D 委托加工收回的已税玉石用于镶嵌纯金戒指
10 .中国公民里李某2018年1月份将自己在2017年租来的面积为300平方米的6间住房按市场价格出租，李某取得该房屋支付的月租金为15000元，转租按照当时的市场价格每月取得不含税租金30000元。刘某2018年1月份应缴纳个人所得税（ ）元。（假设不考虑相关税费）
A 1500 B 2220 C 1250 D 1200
