营改增试点一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
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习题解析
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1 .2017年5月，某企业外购原材料价款1000元，税额170元，取得增值税专用发票并及时认证，7月经管理层决定，将这部分材料用于新建厂房，其会计处理是（ ）。
A 借：在建工程 1000 应交税费——待抵扣进项税额 68 贷：原材料 1000 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 68 B 借：管理费用 ...
2 .某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税额为2040元，数量为10吨。交由运输企业运回，取得的增值税专用发票上注明运费2000元，增值税为220元，入库前原材料因保管不善造成非正常损失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。
A 借：管理费用 2220 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16260 B 借：原材料 12600 应交税费—...
3 .某企业（系增值税一般纳税人）2017年6月购进某国营农场自产玉米，收购凭证注明价款为10000元，收到货物立即银行支付，该企业的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 8700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 贷：银行存款 10000 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进...
4 .2017年6月，某企业（系增值税一般纳税人）购进低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，发票上注明的价款是12000元，税率为3%，并支付低值易耗品不含税运费500元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票一张，则以下会计处理正确的是（ ）。
A 借：周转材料 12500 贷：银行存款 12500 B 借：周转材料 12500 应交税费——应交增值税（进项税额） 415 贷：银行存款 12915 C 借：周转材料 ...
5 .企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的是（ ）。
A 增值税 B 契税 C 城市维护建设税 D 矿产资源补偿费
7 .2017年3月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
8 .下列业务的会计分录，不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 B 一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增...
9 .某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000 贷：应交税费——未交增值税 200000 B 借：应交税费——未交增值税 200000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）200000 C 借：应交...
10 .某企业2017年6月“应交税费——应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为50000元，则6月末企业正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税 25000 贷：应交税费——未交增值税 25000 B 借：应交税费——应交增值税 25000 贷：银行存款 25000 C 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值...
