[多选题]
甲公司2018年会计利润为3 000万，取得销售收入10 000万，其他收入2 000万，发生广告费和业务宣传费2 500万，已知甲公司适用的企业所得税税率为25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司2018年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（ ）。
A .如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为3 000×25％＝750（万元）
B .如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为3 000×25％＝750（万元）
C .如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为3 000×25％＝750（万元）
D .如甲公司为烟草企业，则应纳税额为3 000×25％＝750（万元）
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习题解析
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1 .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。
A 对企事业单位的承包 B 偶然所得 C 股息所得 D 财产租赁所得
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2021-08-25
2 .某证券经纪人郑某2018年1月与北京某家保险公司签约，提供独家保险代理业务，其1月份取得佣金收入5万元，6月份取得佣金收入7万元，8月份取得佣金收入1万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，错误的有（ ）。
A 郑某的佣金收入应按照“工资 B 郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税 C 郑某佣金收入（不含税）应扣除地方税费附加和展业成本后，按照规定缴纳个人所得税 D 郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算...
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2021-08-25
3 .根据个人所得税法法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括有（ ）。
A 个体工商户 B 个人独资企业 C 在中国有所得的外籍人员 D 股份制企业
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2021-08-25
4 .下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（ ）。
A 免税收入 B 优惠税率 C 抵扣应纳税所得额 D 税额抵免
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2021-08-25
5 .根据企业所得税法的有关规定，下列选项中可以减按10％的税率征收企业所得税的有（ ）。
A 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B 在中国境内设立机构 C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内虽设立机构
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2021-08-25
7 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产确定计税基础的表述中，正确的有（ ）。
A 通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 B 通过非货币性资产交换方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完...
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2021-08-25
8 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产的税务处理中，正确的有（ ）。
A 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧 C 企业停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月仍然要计算折旧 D 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
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2021-08-25
9 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的有（ ）。
A 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构 B 国际金融组织（属于非居民企业）向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税 C 在中国境...
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2021-08-25
10 .根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
A 向股东分配的利润 B 税收滞纳金 C 企业向银行取得经营性借款发生的利息 D 企业为职工缴纳的补充养老保险
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2021-08-25
