[单选题]
下列关于资产、负债的计税基础的说法正确的是（ ）。
A .采用公允价值模式计量的投资性房地产计税基础为其公允价值
B .符合税法“三新”标准的内部研发形成的无形资产其计税基础为实际成本减去税法规定的摊销金额
C .长期股权投资的计税基础为初始取得时的入账成本
D .因关联方债务担保而确认的预计负债的计税基础为0
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习题解析
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1 .甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日，甲公司以一批存货和一项管理用无形资产交换乙公司的一座办公楼和一台生产用设备。已知甲公司换出存货的账面价值为300万元，公允价值为400万元（假定等于计税价格），无形资产的账面价值为500万元，公允价值为600万元，发生营业税30万元。乙公司换出办公楼的账面价值为600万元，税务机关核定的营业税为35万元，生产用设备的账面价值为200万元，公允价值不能可靠计量。甲公司为换入生产用设备发生运杂费2万元，为换入办公楼发生手续费10万元。假设该项交换不具有商业实质，不考虑设备的增值税。则甲公司换入办公楼和生产用设备的入账价值分别为（ ）。
A 760万元，252万元 B 610万元，202万元 C 683.5万元，226.5万元 D 632.5万元，209.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司某业务部有一项固定资产资产，预计尚可使用5年，至2×13年末，该资产的账面价值为500万元。预计2×14年该资产将发生以下现金流量项目：（1）预计将会带来现金流入量600万元；（2）预计全年将发生维修支出50万元；（3）甲公司已作出重组承诺，自2×14年12月1日开始撤销该业务部，并出售固定资产，预计将节约维修支出8万元，同时处置价款为400万元。根据上述资料计算A公司预计该固定资产在2×14年将发生的现金流量为（ ）。
A 600万元 B 550万元 C 558万元 D 958万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项资产中，在其持有期间，已计提的减值可以通过损益转回的是（ ）。
A 投资性房地产 B 交易性金融资产 C 持有至到期投资 D 可供出售金融资产权益工具
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列各项资产中，减值不可以转回的是（ ）。
A 商誉 B 可供出售债务工具 C 长期应收款 D 库存商品
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司以一批存货和一项机器设备换入乙公司一项专利权。甲公司换出的存货的账面原值为300万元，已计提跌价准备100万元，公允价值为300万元；换出的机器设备的账面原值为500万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值为500万元。假定资产的公允价值与计税价格相等。乙公司换出专利权的账面原值为800万元，已计提摊销200万元，公允价值为800万元。相应的增值税的金额已通过银行存款支付。甲公司为换入该项专利权发生专业人员服务费10万元。假设该项交换具有商业实质，则甲公司换入资产的入账价值为（ ）。
A 800万元 B 600万元 C 810万元 D 674万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列资产中，属于货币性资产的是（ ）。
A 预付账款 B 长期应收款 C 可供出售债券投资 D 交易性金融资产（债券）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列关于资产的计税基础说法正确的是（ ）。
A 甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元 B 甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元 C...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列关于负债的计税基础说法正确的有（ ）。
A 企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0 B 企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列资产中，属于非货币性资产的有（ ）。
A 土地使用权 B 其他应收款 C 外埠存款 D 交易性金融资产
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多选题
提问时间:
2021-08-23
