某金融企业2009年利润总额为4000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠160万元、向贫困山区捐赠200万元。假设不存在其他纳税调整事项，该企业2009年应缴纳企业所得税为（）万元。
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习题解析
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1 .某公司注册资本为200万元。2009年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款200万元，使用期限均3个月（2009年6月1日~8月31日），按照金融机构同类同期贷款利率6%，共支付利息9万元。假设该公司2009年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前扣除利息为（）万元。
A 0 B 6 C 8 D 9
2 .关于源泉扣缴的政策规定，下列陈述不正确的是（）。
A 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明 B 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义...
3 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
A 接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造厂房发生的合理的利息支出
4 .下列关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收规定，不正确的是（）。
A 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分期预缴企业所得税 B 不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税 C 新设立的分支机构，设立当年就地预缴企业所得税 D 企业在中国境外设立的不具有法人资格的营...
5 .现行关于企业所得税征管范围的陈述，以下不正确的是（）。
A 银行（信用社） B 外商投资企业由国税局管理 C 即不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，由地税和国税协商确定管理 D 在国税局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国税管理
7 .下列关于资产的税务处理，说法不正确的是（ ）。
A 固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B 无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年 C 存货的计价方法，可以在先进先出法 D 生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更
8 .自2008年1月1日起至2010年底，对国内外经济组织作为投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业，经营期不少于5年的，按（）的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
A 20% B 30% C 40% D 80%
9 .下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。
A 企业支付给残疾人员的工资可以享受100％加计扣除 B 新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 C 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营...
10 .在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的规定，表述不正确的是（ ）。
A 一般企业应根据当期实际利润额预缴 B 跨地区经营的总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴 C 按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴 D 跨地区经营的企业上年被认定为小...
