[多选题]
下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（ ）。
A .企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得
B .企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用
C .被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础
D .审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税
E .被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得
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习题解析
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1 .丙公司是一家科技型中小企业，2018年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（ ）万元。
A 5 B 15 C 17.5 D 7.5
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A 0 B 30 C 45 D 2685
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3 .下列外籍人员的所得，说法不正确的是（ ）。
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4 .2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（ ）元。
A 120 B 150 C 160 D 200
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单选题
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5 .下列关于对经营所得的说法中，正确的有（ ）。
A 个人对企事业单位承包 B 个人对企事业单位承包 C 个人对企事业单位承包 D 外商投资企业采取发包 E 经营所得，包含个人对企业
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2021-08-25
7 .下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。
A 证券经纪人取得的佣金收入 B 支付给职工的过节费和旅游费 C 支付给销售人员的年度考核奖金 D 个人独资企业支付给投资者的工资 E 企业在年会上向本单位职工赠送的礼品
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8 .下列关于企业重组业务企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。
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2021-08-25
9 .下列关于股票期权所得征收个人所得税的表述，正确的有（ ）。
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多选题
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2021-08-25
10 .国家重点扶持的某高新技术企业2018年产品销售收入1300万元，出租房产收入200万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中业务招待费20万元；“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
A 第1行“营业收入”为1500万元 B 第12行“营业外支出”为30万元 C 第15行“纳税调整增加额”26万元 D 第16行“纳税调整减少额”420万元 E 第17行“免税
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多选题
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2021-08-25
