[单选题]
下列各项中，不属于审计的固有限制的是（ ）。
A .管理层在编制财务报表时需要作出判断，许多财务报表项目涉及主观决策
B .审计不是对涉嫌违法行为的官方调查
C .审计中遇到重大困难，注册会计师省略了不可替代的审计程序
D .舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施以进行隐瞒
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习题解析
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1 .被审计单位每月定期给客户寄送对账单，与这一控制最相关的内部控制目标是（ ）。
A 销售交易得到及时记录（截止） B 所有销售交易均已登记入账（完整性） C 销售交易已经正确地计入明细账（准确性） D 销售交易的分录恰当（分类）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .关于审计程序，下列说法中正确的有（ ）。
A 根据使用的目的不同，审计程序可以分为风险评估程序和进一步审计程序以及其他审计程序 B 进一步审计程序包括控制测试和实质性程序，实质性程序又包括实质性分析程序和细节测试 C 注册会计师执行控制测试可能用到的程...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有（ ）。
A 财务报表草稿 B 初步思考的记录 C 存在印刷错误而作废的文本 D 与治理层口头沟通的记录
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .注册会计师确定的对信息系统的依赖程度为：仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证系统的有效性。下列工作中，注册会计师不需要执行的是（ ）。
A 了解与评估系统环境 B 验证人工控制 C 了解 D 验证自动化应用控制
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据COSO的内部控制框架，下列各项中，不属于内部控制目标的是（ ）。
A 财务报告的可靠性 B 经营的效率与效果 C 组织增值，实现发展战略 D 遵守适用的法律法规的要求
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .注册会计师对应收账款余额存在认定执行函证程序时运用非统计抽样，总体的账面余额为1267万元，明细账户的数量为182，确定的可容忍错报为30万元，评估的重大错报风险为“高”，且不准备通过实施其他实质性程序获取应收账款余额存在的审计证据。保证系数表如下，则注册会计师利用模型确定的样本规模是（ ）。 评估的重大错报风险 其他实质性程序未能发现重大错报的风险 最高 高 中 低 最高 3.0 2.7 2.3 2.0 高 2.7 2.4 2.0 1.6 中 2.3 2.1 1.6 1.2 低 2.0 1.6 1.2 1.0
A 115 B 101 C 209 D 77
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列书面文件中，可以作为管理层书面声明的是（ ）。
A 财务报表的支持性账簿 B 被审计单位内部审计部门的审计报告 C 董事会会议纪要 D 经被审计单位签章的管理层责任确认书
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是（ ）。
A 合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高 B 合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少 C 合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论 D 合理保证业务提供绝对水...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。下列文件中，通常归于永久性档案的是（ ）。
A 被审计单位重要资产所有权的证明文件复印件 B 管理层声明书原件 C 总体审计策略 D 与治理层沟通的记录
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
