某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为16％，退税税率为13％。2018年8月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（ ）。
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习题解析
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1 .某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是（ ）。
A 生产车间为一线职工购买的劳保服装 B 工会组织给职工过节外购的食用植物油 C 财务科首次购置增值税防伪税控系统专用设备 D 非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用 E 购入扩建车间所用的智能化楼宇设备
2 .增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（ ）。
A 购进职工食堂的专用设备 B 购进生产空气净化器的生产设备 C 购进用于发放职工福利的食品 D 购进用于厂房建设的中央空调 E 租入既用于一般计税项目
3 .根据税法规定，纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
A 25% B 30% C 50% D 20%
4 .关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ ）。
A 我国税法采用属人与属地相结合的原则 B 两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为判案和适用法律 C 税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用 D 税法的效力范围表现为空间效力 E 以新税法代替旧税法是最常见的税...
5 .下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（ ）。
A 按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 B 可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更 C 金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度 D 金融商品...
7 .下列关于金融服务涉税处理的说法正确的有（ ）。
A 融资性售后回租按照贷款服务缴纳增值税 B 以货币资金投资收取的固定利润，无需缴纳增值税 C 金融商品持有期间（含到期）取得的收益无需缴纳增值税 D 个人转让金融商品取得的收益应该简易计税方法计算缴纳增值税 E 企业...
8 .某交通运输公司为增值税一般纳税人，2018年6月购进配件、修理车辆取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额48万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1320万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2013年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 82.70 B 92.41 C 83.74 D 87.74
9 .下列（ ）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A 商场销售家电并送货上门 B 商场既销售货物，又提供餐饮服务 C 建筑公司包工包料提供建筑服务 D 房地产公司销售开发的房屋
10 .下列关于一般纳税人和小规模纳税人划分标准的说法，正确的有（ ）。
A 非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税 B 年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记 C 以年应税销售额500万作为划分一般纳税人和小规模纳税人的标准 D 偶然发生的转让无...
