[单选题]
企业来源于境外的所得，已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过抵免限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。
A .列为当年费用支出
B .从本年度的应纳所得税额中扣除
C .用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补，抵补期限最长不得超过5年
D .从以后年度境外所得中扣除
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习题解析
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1 .下列项目中，属于会计估计变更的有（ ）。
A 母公司对子公司的长期股权投资由权益法改为成本法 B 将应收账款的坏账提取比例由3%改为5% C 根据新得的信息，将某一已使用的电子设备的使用年限由5年改为3年 D 将固定资产按直线法计提折旧改为年数总和法计提折旧
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用当月月初的市场汇率作为即期汇率近似的汇率进行核算。某年度4月30日和5月1日的市场汇率均为1美元＝8．10元人民币，各外币账户4月30日的期末余额分别为银行存款10万美元、应收账款1万美元、应付账款1万美元、短期借款1．5万美元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万美元，8日支付应付账款0.5万美元，20日归还短期借款1万美元，23日出售一批货款为2.5万美元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月31日的市场汇率为1美元＝8.05元人民币，则下列说法中，正确的有( )。
A 银行存款外币账户产生的汇兑损益为－4 650元 B 应收账款外币账户产生的汇兑损益为－1 350元 C 应付账款外币账户产生的汇兑损益为－250元 D 短期借款外币账户产生的汇兑损益为250元 E 当月甲公司外币业务会计处理对财务费用的...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项中，属于企业的无形资产的是（ ）。
A 企业的客户关系 B 投资者投入的专利权 C 企业内部产生的品牌 D 已出租的土地使用权
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列关于无形资产摊销的会计处理中，表述正确的有（）。
A 使用寿命有限的无形资产应当在取得次月开始摊销 B 使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销 C 企业自用无形资产的摊销价值一般应该计入管理费用 D 企业出租无形资产的摊销价值应该计入管理费用
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多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .我国某企业2010年度实现收入总额460万元，与之相应的扣除项目金额共计438万元，经税务机关核定2009年度的亏损额为20万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（ ）。
A 5000元 B 6600元 C 12500元 D 16500元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分，免征企业所得税。该法定限额是（ ）。
A 100万元 B 200万元 C 500万元 D 1000万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某企业2009年会计利润总额是200万元，企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用共计为（ ）。
A 10万元 B 20万元 C 30万元 D 40万元
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单选题
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2021-08-22
9 .扣缴义务人无法履行扣缴义务的，非居民企业应到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税。如果转让方提前取得股权转让收入，申报期限是（ ）。
A 自合同 B 自实际取得股权转让收入之日起7日内 C 自股权转让收入被批准之日起7日内 D 自合同
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以享受所得税税收优惠。对此，下列说法错误的是（ ）。
A 该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 B 当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 C 享受规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备 D 企业购置规定的专用设...
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单选题
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2021-08-22
