内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是其应主要关注的内容？I．职责分工不充分Ⅱ．采购职能被削弱Ⅲ．信用卡可能被用于私利Ⅳ．银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
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习题解析
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1 .以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？
A 管理层在不友好地被更换之后又复职。 B 财务主管的频繁更换。 C 向新市场的快速扩张。 D 政府对纳税申报的审计。
2 .对于拥有资金汇况部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求
A 进行电汇的个人不参加银行对账。 B 分支机构的经理接收所有电汇。 C 外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。 D 公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。
3 .在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：
A 违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B 违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C 既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准。 D A和B都对。
4 .以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：
A 管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属 B 职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换 C 处理可变现有价证券的职员负责采购 D 应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确
5 .以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的正确性：
A 审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为 B 经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动 C 审计师想确定上一年中大额的 D 经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关
7 .以下哪项反映了最佳的治理结构（ ）。经营管理层 行政管理层 内部审计
A 负责风险管理 监督作用 咨询作用 B 监督风险管理 负责风险管理 咨询作用 C 负责风险管理 咨询作用 监督作用 D 监督作用 咨询作用 负责风险管理
8 .某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购订单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件不足的原因时，以下哪项审计程序最为有效：
A 确定是否存在充分的存取控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B 使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。 C 从个人电脑数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件...
9 .内部审计部门开展环境审计的优势是：
A 现有的独立性与权威性； B 可以利用的技术专长； C 不强调财务方面； D 内部审计工作可以保密。
10 .对两个项目相关风险进行评估时，以下说法正确的是：I、管理当局要求的活动通常比审计委员会要求的具有更低的风险；II、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量；III、预算金额较大的活动通常比预算金额小的具有更高的风险。
A I B 仅有II C 仅有III D I和III
