某公司要求其首席审计执行官对任何违反公司行为规范的情况进行监督和报告。该首席审计执行官应该：
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习题解析
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1 .某新任内部审计主管发现一位没有经验的审计人员在大多数审计业务中都超过审计工作时间预算。在对工件底稿的详细审查中没有发现由审计督导进行复核的证据。另外，无证据显示存在质量保证程序。为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括：
A 定期抽查监督内部审计工作 B 由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量 C 至少每五年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查 D 审计经理的定期轮换
2 .下列哪项不是公司董事会的恰当角色。
A 守护者。 B 治理方。 C 保证人。 D 指导者。
3 .内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是：
A 分析 B 评价 C 确认 D 观察
4 .某公司审计委员会的主席已得到一份关于风险管理的报告，该报告确定了影响该公司的一系列重要行业问题。主席已要求首席审计执行官对这些问题进行检查，并在此基础上告知主席这些问题是否与公司相关。首席审计执行官应如何应对这一要求？
A 接受这项任务，但只与审计委员会沟通，以便为后者的要求保密； B 拒绝这项任务，理由是此要求已超出内部审计章程所规定的范围； C 拒绝这项任务，因为它有损内部审计部门的独立性； D 接受这项任务，但应告知高层管理...
5 .内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素：
A 某部门出现运作过程中的重大变动 B 内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家 C 某部门审计将获取更大的利润效益 D 某部门审计产生重大损失的可能性更大
7 .某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长：（1）正使用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括：①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④检查截止日期报告（deadline report），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；⑥与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？
A ①，⑥和④。 B ④，⑤和⑥。 C ⑥，⑤和②。 D ②，③和④。
8 .内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺金额和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施：
A 缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己的利益； B 与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获知该信息 C 通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价 D 向董事会报告...
9 .某部门开发了一套综合的终端使用者计算机（EUC）应用软件，其中包括计时，工资以及人工成本会计等方面的处理程序。该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。排列结果表明计时——工资——人工成本会计应用软件应列为EDP审计项目。当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是：
A 终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试 B 使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足 C 终端使用者应用程序可能未有足够的文件以备复查 D 程序设计与运行由同一个人担当时职责分工不充分
10 .在现金审计过程中，内部审计人员发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知:“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当：
A 提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施 B 解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳 C 由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果 D 广泛散发审计报告；这是件大事...
