[多选题]
依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有( )。
A .商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B .现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C .属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D .属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
E .申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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习题解析
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1 .某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4 700万元，负债的账面价值2 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5 860万元，资产的计税基础4 900万元，债务清理实际偿还2 300。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。问企业的剩余资产是（ ）万元。
A 3285 B 3045 C 870 D 780
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。请问甲企业该项重组业务应纳企业所得税是（ ）万元。
A 6.75 B 2.5 C 4.25 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有( )。
A 该项股权收购符合特殊性税务处理条件 B 该项股权收购免于征收企业所得税 C 该项股权收购应纳税额2000万元 D 该项股权收购应纳税额200万元 E 甲企业确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（ ）。
A 具有合理的企业目的，且不以减少 B 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75% C 取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权 D 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（ ）。
A 参照同类企业的利润率水平核定 B 参照类似企业的利润率水平核定 C 按照应税所得率核定 D 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定 E 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .根据EPS—EBIT分析法，每股收益无差别点的息税前利润为（ ）万元。
A 14 B 24 C 18 D 20
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单选题
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2021-08-22
8 .如果公司的基本报酬率（EBIT/平均总资产）为13%，则应（ ）。
A 选择A方案 B 选择B方案 C 两个方案都可以 D 不能确定
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单选题
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2021-08-22
9 .如果公司的基本报酬率为11%，则应（ ）。
A A方案 B B方案 C 两个方案都可以 D 不能确定
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲方案的每股利润为（ ）元/股。
A 0.65 B 0.81 C 0.76 D 0.67
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
