[多选题]
在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列各项中正确的有（ ）。
A .在接近评价基准日的时间测试内部控制
B .选择更多的子公司进行控制测试
C .增加相关内部控制测试量
D .亲自进行相关测试而非利用他人的工作
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习题解析
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1 .为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列各项审计程序中，注会师应当实施的有（ ）。
A 确认重大关联方交易是否得到适当授权 B 测试编制财务报表过程中作出的会计分录和其他调整是否适当 C 评价做出被审计单位正常经营过程的重大交易的商业理由 D 复核会计估计是否存在偏向
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .运用审计抽样进行细节测试时，可以作为抽样单元的有（ ）。
A 一笔交易 B 一个账户余额 C 每个货币单元 D 交易中的一个记录
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2021-08-25
3 .不属于鉴证业务的有（ ）。
A 财务报表审阅 B 财务报表审计 C 对财务信息执行商定程序 D 代编财务信息
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2021-08-25
4 .下列选项中，可以作为注册会计师专家的有（ ）。
A 网络所的合伙人或员工 B 会计审计领域有专长的个人或者组织 C 被审计单位的管理层的专家 D 会计师事务所的临时员工
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2021-08-25
5 .下列各项中，属于注册会计师应当进行的初步业务活动的有（ ）。
A 评价遵守相关职业道德要求的情况 B 确定审计范围和项目组成员 C 就审计业务约定条款与被审计单位达成一致 D 针对接受或保持客户关系实施相应质量控制程序
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2021-08-25
7 .下列情形中，通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有（ ）。
A 被审计单位财务人员不熟悉会计准则 B 被审计单位频繁更换财务负责人 C 被审计单位内部控制环境薄弱 D 被审计单位投资了多家联营企业
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2021-08-25
8 .下列各项中，属于注册会计师通过实施穿行测试可以实现的目的的有（ ）。
A 确认对业务流程的了解 B 评价控制设计的有效性 C 确认控制是否得到执行 D 确认对重要交易的了解是否完整
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2021-08-25
9 .下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行 B 如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师针对特别风险实施的审计程序应当包括细节测试 C 如果注册会计师实施控...
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2021-08-25
10 .下列有关注册会计师执行财务报表审计时对法律法规的考虑的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规 B 对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明 C 如果识别出被审计单位的违反法律法规行为，注册...
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2021-08-25
