2014年10月，某增值税一般纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，并于当月向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。对尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额，企业的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .某个体工商户以生产小商品为主，本期发生下列业务，其中处理不正确的是（ ）。
A 计提工资8000元，其中应在税后列支1000元：借：生产成本 7000 税后列支费用 1000 贷：应付职工薪酬 8000 B 取得存款利息3000元，存入银行：借：银行存款 3000贷：财务费用 3000 C 代扣员工个人所得税245...
2 .下列涉税会计分录，使用不正确的是（ ）。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应...
3 .下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（ ）。
A 对外来和自制的原始凭证进行审查，就是审查其真实性和合法性 B 审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容 C 通过产成品 D 在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条支出凭证的...
4 .某税务师2015年3月对企业2014年决算报表编制前的纳税情况审核时，发现企业在2014年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年12月和2015年3月各出售了30%，则该企业在2015年的调整分录为（ ）。
A 借：生产成本 20000 贷：库存商品 20000 B 借：生产成本 20000 贷：主营业务成本 6000 本年利润 6000库存商品 8000 C 借：生产成本 20000 贷：本年利润 6000 ...
5 .下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税 B 航空运输的湿租业务，属于航空运输服务 C 远洋运输的程租 D 航空地面服务属于航空运输服务的范围
7 .某运输企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售已使用8年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2014年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（ ）。
A 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 B 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税 C 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 D 销售卡车缴纳增值税7264.96元，销售小汽车缴...
8 .某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015年8月份购进货物取得普通发票注明的价税合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳流转税、城建税和教育费附加合计为（ ）元。
A 2198.52 B 2223.11 C 2516.5 D 2719.61
9 .下列各项中，应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是（ ）。
A 委托加工已税高档手表生产的高档手表 B 委托加工收回的已税汽油用于连续生产的汽油 C 委托加工已税涂料生产的涂料 D 委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
10 .下列各项中，不影响金融企业买卖债券营业税计税依据的是（ ）。
A 债券卖出价 B 债券买卖时支付的税费 C 债券购入价 D 债券持有期间取得的利息
