北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年6月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
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习题解析
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1 .甲公司为增值税小规模纳税人，2018年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 116×16%=18.56（万元） B （116+11.6）×16%=20.416（万元） C 116×3%=3.48（万元） D （116+11.6）×3%=3.828（万元）
2 .甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装物押金1 000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（ ）元。
A 14 675 B 16 000 C 17 145 D 16 160
3 .某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为15%，增值税税率为16%。则该公司进口环节应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）万元。
A （100×26%＋100）÷（1＋15%）×（16%＋15%）=33.97（万元） B （100×26%＋100）×（16%＋15%）=39.06（万元） C 100×16%=16（万元） D （100×26%＋100）÷（1－15%）×（16%＋15%）=45.95（万元）
4 .甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A （90 000-9 000）×（1+16%）×16%=15 033.6（元） B 90 000×16%=14 400（元） C 90 000（1+16%）×16%=16 704（元） D （90 000-9 000）×16%=12 960（元）
5 .甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。
A 16 000 B 18 500 C 17 600 D 18 888
7 .某典当行是一般纳税人，2018年9月销售死当物品，取得含税收入103万元。关于该典当行2018年9月的上述业务应该缴纳的增值税，下列计算正确的是（ ）。
A 103÷（1+16%）×16%=14.21（万元） B 103÷（1+3%）×3%=3（万元） C 103×16%=16.48（万元） D 103×3%=3.09（万元）
8 .某服装厂为增值税一般纳税人。2018年5月6日，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；2018年5月17日，销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。当月无其他销售业务。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。
A 44.14 B 32 C 51.6 D 51.2
9 .某化工企业为增值税一般纳税人，因需要装修，销售了一批使用过的低值易耗品，取得收入3 480元（含税），则该企业对此业务应缴纳的增值税为（ ）元。
A 198.7 B 102.2 C 480 D 403.8
10 .某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，含税金额9 744元，另外为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套（每套含税价格17.4元），将100套不含税单价为50元的丙商品移送至同一市辖区内的分店销售（与该商场统一核算），则该商场当月的销项税额为（ ）。
A （9 744＋17.4×80）÷（1＋16％）×16％＋100×50×16％＝2 336（元） B （9 744＋17.4×80）÷（1＋16％）×16％＝1 536（元） C 9 744÷（1＋16％）×16％＝1 344（元） D （9 744＋17.4×80＋100×50）×16％＝2 581.76（元）
