如果确定或怀疑舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表重大错报的其他人员，注册会计师应当尽早就此类事项与（ ）沟通。
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习题解析
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1 .注册会计师在对甲公司2011年度财务报表进行审计时，发现下列情况，其中属于舞弊的有（ ）。
A 2011年8月，甲公司对公司所有固定资产进行清理，根据清理结果，公司的总经理建议将厂部尚有一定使用价值，但尚未报废的固定资产全部报废，以减少当年突然飙升的利润率，平衡次年的财务报表，对此，会计主管接受了这...
2 .下列关于“治理层、管理层和注册会计师的责任”的说法中正确的有（ ）。
A 注册会计师有责任按照审计准则的规定实施审计工作，发现舞弊并保证财务报表在整体上不存在任何错报 B 内部控制是防止或发现舞弊的第一道防线，被审计单位治理层有责任监督管理层建立和维护这方面的内部控制 C 注册会...
3 .A注册会计师在对东方公司2011年财务报表实施审计的过程中，发现东方公司可能存在与编制虚假财务报告导致的错报相关的收入确认方面的重大错报风险，针对此风险，A注册会计师拟实施的下列审计程序中与应对此类风险相关的有（ ）。
A 于期末或接近期末时在被审计单位的一处或多处销售及发货现场实地观察销售及发货情况 B 按照月份和产品线（或业务分部）比较当期与以往期间的收入 C 通过函证和更直接的沟通方式（如询问 D 按标签号分类排序以测试存货...
4 .针对与侵占资产相关的销售活动重大错报风险，审计人员通常实施的审计程序包括（ ）。
A 向第三方确证销售合同的具体条款 B 将供货商名单与被审计单位员工名单进行对比 C 分析销售折扣和销售退回等项目，识别出异常的折扣 D 实施审计程序，以获取销售合同是否按照规定条款得到执行
5 .在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有（ ）。
A 管理层对舞弊风险的识别和应对过程 B 管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估 C 管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况 D 管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况
7 .针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序，以测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当时，应当采取的措施不包括（ ）。
A 选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录或调整分录 B 管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质 C 询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录...
8 .为了识别舞弊风险，注册会计师就下列事项询问内部审计人员，其中可能无效的是（ ）。
A 内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识 B 内部审计人员在本期是否进行了舞弊 C 内部审计人员对舞弊风险的看法 D 内部审计人员是否了解任何舞弊事实
9 .实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。以下人员中可能不需要参与讨论的是（ ）。
A 信息技术专家 B 项目合伙人 C 助理人员 D 主任会计师
10 .下列说法中正确的是（ ）。
A 对于注册会计师注意到的 B 如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通 C 如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，则必然表明注册会计师没有遵守审计准则 D ...
