[单选题]
下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法，错误的是（ ）。
A .对非居民企业在中国境内未设立机构
B .税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴
C .应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳
D .对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
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习题解析
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1 .2016年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 10.07 B 10.15 C 10.5 D 10.63
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于特许权使用费收入确认实现的表述，正确的是（ ）。
A 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 B 特许权使用费收入，按照实际收到特许权使用费的日期确认收入的实现 C 特许权使用费收入，按照合同签订的日期确认收入的实现 D ...
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单选题
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2021-08-25
3 .2017年境内某公司实现商品销售收入2000万元，接受货币性捐赠收入120万元，接受一台固定资产的捐赠（市场同类价格100万元），取得国债利息收入50万元。2017年该公司的企业所得税应税收入为（ ）万元。
A 2100 B 2120 C 2220 D 2270
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于企业所得税税收优惠的表述，不正确的是（ ）。
A 坚果的种植享受免征企业所得税的优惠 B 农产品初加工享受免征企业所得税的优惠 C 海水养殖享受免征企业所得税的优惠 D 花卉的种植享受减半征收企业所得税的优惠
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单选题
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2021-08-25
5 .下列关于小型微利企业税收优惠的表述，不正确的是（ ）。
A 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 B 某工业企业属于小型微利企业，则其资产总额没有超过3000万元 C 符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数，但不包含企业接受的劳务派遣用工人数 D ...
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于企业租出并按出租协议向承租人提供保安和维修等其他服务的建筑物的说法正确的是（ ）。
A 所提供的其他服务在整个协议中不重大的，该建筑物应视为企业的经营场所，应当确认为自用房地产 B 所提供的其他服务在整个协议中如为重大的，应将该建筑物确认为投资性房地产 C 所提供的其他服务在整个协议中如为不重...
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单选题
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2021-08-25
8 .甲公司于2007年12月31日将一建筑物对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金150万元，出租时，该建筑物的成本为2 800万元，已提折旧500万元，已提减值准备300万元，尚可使用年限为20年，公允价值为1 800万元，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值。2007年12月31日，甲公司正确的会计处理有（ ）。
A 投资性房地产的入账价值为1 800万元 B 应确认其他综合收益借方发生额200万元 C 应确认公允价值变动损失200万元 D 投资性房地产的入账价值为2 000万元
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多选题
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2021-08-25
9 .下列关于投资性房地产资本化后续支出的处理中，正确的有（ ）。
A 相关支出应当计入投资性房地产的成本 B 应通过“在建工程”科目核算 C 再开发期间不需要计提折旧或摊销 D 改扩建完成后，若采用成本模式进行后续计量，应重新预计使用年限
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多选题
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2021-08-25
10 .企业对投资性房地产进行改建、扩建支出满足资产确认条件的,应当将其资本化,对发生的支出应通过“在建工程”科目核算。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
提问时间:
2021-08-25
