在所得税的汇算清缴中，税务师2017年5月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查，发现甲公司于2016年12月31日，采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件，售价为每件10万元，单位成本为8万元。当日，甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1000万元、主营业务收入1000万元，同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及到的调整分录（假设2017年5月甲公司已经结账，不考虑留存收益和增值税）是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，不属于非货币性资产交换的有（ ）。
A 以交易性金融资产换入固定资产 B 以应收账款换入无形资产 C 以长期股权投资换入持有至到期投资 D 以存货换入投资性房地产
2 .某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是（ ）。
A 如果当期货币资金在扣除应付职工工资 B 报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料 C 即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报 D 可以递延纳税的最长期限是3个月
3 .经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（ ）。
A 无保留意见鉴证报告 B 保留意见鉴证报告 C 无法表明意见鉴证报告 D 否定意见鉴证报告
4 .下列关于增值税的规定不正确的是（ ）。
A 无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税 B 水路运输的光租业务 C 水路运输的程租 D 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税
5 .某个体工商户，2016年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（ ）。
A 借：管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：营业费用 8000 贷：银行存款 8000 D 借：营业费用 4000 管理...
7 .下列行为应视同销售缴纳增值税的是（ ）。
A 外购高端饮用水用于交际应酬 B 将委托加工收回的笔记本电脑用于财务部门 C 将办公楼无偿转让给灾区用于安置人员 D 将外购的手机分配给股东
8 .关于增值税预缴税款表，下列增值税纳税人不需要填写的是（ ）。
A 甲企业出售位于外省的住房 B 乙企业提供的位于外省的建筑服务 C 丙企业出租位于外省的商铺 D 丁房地产开发企业预售商品房
9 .下列纳税人不需要自行向税务机关申报所得并缴纳税款的是（ ）。
A 甲取得的来源于美国的所得 B 乙提供兼职取得的咨询费所得和银行工资收入 C 丙取得了年工资收入9万元和年终奖4万元 D 丁的冰激凌小店取得的所得
10 .根据企业所得税法相关规定，可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A 离退休人员工资 B 向投资者支付的股息 C 广告性质的赞助支出 D 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
