某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2011年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税( )万元。(核定利润率为15%)
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习题解析
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1 .1.下列关于会计政策变更的各项表述中，不正确的有( )。
A 会计政策变更一律采用追溯调整法进行处理 B 本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差异而采用新的会计政策，不属于会计政策变更 C 对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，属于会计政策变更 D 会计...
2 .2.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更及后续的会计处理中，正确的有( )。
A 对于出租办公楼后续计量由成本模式转为公允价值模式计量属于会计政策变更 B 对于出租办公楼后续计量模式变更影响期初留存收益的金额为700万元 C 对于固定资产折旧方法的改变属于会计政策变更 D 由于所得税核算方法变更...
3 .下列各项中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 电力公司向发电企业收取的过网费 C 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D 转让不动产取得收入
4 .位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为( )。
A 639.6万元 B 640.1万元 C 760.1万元 D 763.7万元
5 .某油田2011年12月生产原油20万吨，加热、修井用0.5万吨，当月销售19.5万吨，取得不含税收入1800万元；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，取得含税销售额187.2万元。按照当地规定，原油、天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为( )万元。
A 98.28 B 98 C 100.31 D 215
7 .A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2013年3月1日到位。投资者于2013年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2013年各月负债均为2000万元，均为向银行借款，月息18万元，则2013年度企业不得扣除的借款利息为（ ）万元。
A 8.1 B 10.8 C 5.4 D 2.7
8 .下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。
A 税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B 作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C 税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D 税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税...
9 .下列表述中，错误的是（ ）。
A 企业向职工发放的供暖费补贴 B 企业筹办期间，购进其他资产发生的各种费用，如买价 C 企业已计入固定资产 D 企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
10 .以下关于计算营业税的营业额的确定，正确的是( )。
A 所有运输企业从事联运业务，以实际收取的营业额为计税依据，即以收到的收入扣除支付给以后的承运者的运费 B 纳税人从事建筑业劳务(含装饰劳务)，其营业额应当包括工程所用原材料 C 单位转让其购置的不动产，以全部收...
