[多选题]
企业应对由舞弊导致的重大错报风险和管理层凌驾于其他控制之上的风险的控制，应包括（ ）。
A . 针对重大的非常规交易，尤其是针对那些导致记账分录延迟或异常的交易的控制
B . 针对关联方交易的控制
C . 与管理层的重大估计相关的控制
D . 针对期末财务报告过程中编制的记账分录和调整分录的控制
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习题解析
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1 .内部控制审计可以减轻管理层的责任。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
2 .下列哪些迹象可能表明企业内部控制存在重大缺陷（ ）。
A 发现高级管理人员舞弊 B 重述财务报表，以反映重大错报的更正情况 C 注册会计师识别出当期财务报表存在重大错报，而该错报不可能由企业内部控制发现 D 审计委员会对企业财务报告和内部控制的监督无效
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
3 .确定将期中时点的测试结果延伸至期末而需要获取的补充证据时，注册会计师应当考虑下列哪些因素的影响（ ）。
A 在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果 B 尽量在接近管理层评估日执行控制测试 C 剩余期间的长短 D 期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
4 .在了解潜在错报的可能来源作为选择拟测试控制的基础时，注册会计师应当实现下列哪些目标（ ）。
A 了解与相关认定有关的交易的流程，包括这些交易如何生成、批准、处理及记录 B 验证注册会计师已在企业流程中识别出的重大错报发生环节（包括舞弊导致的错报） C 识别管理层用于应对潜在错报的控制 D 识别管理层用于及...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
5 .在评价内部环境时，注册会计师应当评估下列事项（ ）。
A 管理层的理念和经营风格是否能够促进有效的内部控制 B 健全的诚实正直和道德价值观（特别是高层管理人员）是否已经形成并为大家所了解 C 审计委员会是否了解并履行对财务报告和内部控制的监督责任 D 管理层参与期末财...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
7 .以下属于风险识别分类的信息流框架构成要素的是（ ）。
A 重大会计政策和惯例 B 会计估计和风险 C 关键性流程和财务报表流程 D 附注
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-13
8 .下列说法错误的是（ ）。
A 为了实现内部控制审计的目的，如果利用他人的工作能够提供内部控制的有效性证据，注册会计师应当考虑利用内审、管理层或审计委员会等第三方工作或接受他们的直接帮助。 B 在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当...
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
9 .如果注册会计师认为发现的控制缺陷单独或组合起来将导致一个或多个重大缺陷，除非工作范围受到限制，否则注册会计师应当对企业内部控制发表（ ）。
A 肯定意见 B 部分保留意见 C 否定意见 D 不出具审计报告意见
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
10 .如果认为企业审计委员会对财务报告和内部控制的监督无效，注册会计师应当就这一事项以书面形式与（ ）沟通。
A 董事会 B 审计委员会 C 其他注册会计师 D 监事会
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-13
