某企业2017年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，该企业已预缴税款250万元；来源于境外某国税前所得200万元，在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补（退）的税款为（ ）万元。
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习题解析
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1 .下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有（ ）。
A 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权 B 股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权 C 境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产 D 间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直...
2 .下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（ ）。
A 企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动 B 企业应具有合理的商业目的，且不以减少 C 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权 D 企业债务重组确认的应...
3 .根据企业所得税的规定，居民企业纳税人下列情形需要核定征收企业所得税的有（ ）。
A 依照法律 B 依照法律 C 申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的 D 发生纳税义务，按照规定的期限办理纳税申报的 E 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
4 .下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是（ ）。
A 中药材的种植所得，免征企业所得税 B 环境保护 C 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 D 国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得...
5 .下列船舶免征船舶吨税的有（ ）。
A 应纳税额在人民币50元以下的船舶 B 自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的载货船舶 C 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶 D 不包括非机动驳船的非机动船舶 E 捕捞
7 .根据企业所得税相关规定，下列不属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（ ）。
A 工作人员的通信费和交通费 B 办公设备的采购费 C 发生的交际应酬费 D 以货币形式用于我国境内的公益 E 为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
8 .2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 55 B 17.5 C 13.75 D 11
9 .下列关于企业所得税源泉扣缴的表述中，不正确的是（ ）。
A 对非居民企业在中国境内未设立机构 B 非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而增加应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整 C 非居民企业在中国境内承包工程作业或提供...
10 .下列关于企业所得税纳税申报的表述，符合规定的有（ ）。
A 居民企业以实际管理机构所在地为纳税地点 B 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴 C 企业之间需合并缴纳企业所得税 D 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 E 企...
