下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于财务报表审计中对法律法规的考虑，下列说法中正确的有（ ）。
A 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为 B 如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就此尽快向管理层通报 C 违反法律法规不...
2 .下列有关与舞弊相关的风险应对的说法中，不正确的有（ ）。
A 如果识别出管理层未加控制或控制不当的舞弊导致的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与治理层沟通 B 如果发现舞弊涉及管理层 C 在期末或接近期末时对现金...
3 .如果根据判断认为存在与治理层职业相关的、涉及舞弊的其他事项，注册会计师应当就此与治理层沟通。这些事项可能包括（ ）。
A 对超出正常经营过程交易的授权的适当性和完整性的疑虑 B 注册会计师对被审计单位控制环境的评价 C 对管理层评估的性质 D 管理层未能恰当应对识别出的值得关注的内部控制缺陷或舞弊
4 .下列关于发现舞弊时，注册会计师与管理层和治理层沟通的说法，不正确的有（ ）。
A 当注册会计师已获取的证据表明可能存在舞弊，应在审计结束阶段与适当层级管理层沟通 B 如果确定舞弊涉及管理层 C 由于注册会计师对客户信息负有保密义务，因此不能对被审计单位的舞弊行为向监管机构报告 D 当注册会计...
5 .下列属于注册会计师需要与治理层沟通的事项有（ ）。
A 管理层未能恰当应对已发现的内部控制重大缺陷的事实 B 发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊 C 注册会计师对超出正常经营过程交易授权的适当性的疑虑 D 注册会计师注意到编制虚假财务报告导致的错报的行为
7 .下列各项中，属于管理层通过侵占资产的方式实施舞弊的有（ ）。
A 盗取或挪用货币资金 B 对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵 C 在工资单记录中增加虚假员工身份证明代领工资 D 在为被审计单位购买钢材时收取回扣
8 .下列事项中，属于管理层编制虚假财务报告导致的错报的有（ ）。
A 对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵 B 在财务报表中错误表达或故意漏记事项 C 向被审计单位竞争者泄露技术资料与其串通以获取回报 D 使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
9 .下列事项中，属于侵占资产导致的错报有（ ）。
A 将与已注销账户相关的收款转移至个人银行账户 B 通过向被审计单位竞争者泄露技术资料与其串通以获取回报 C 向虚构的员工支付工资 D 管理层故意遗漏财务报表金额或披露
10 .下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关的有（ ）。
A 利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由 B 在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制 C 会计系统和信息系统无效 D 对高级管理人员支出的监督不足
