[多选题]
甲公司持有乙公司80%股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为500万元，成本为300万元，当期乙公司出售了50%，则期末合并报表中对所得税的调整下面说法正确的是（ ）。
A .产生应纳税暂时性差异100万元
B .产生可抵扣暂时性差异100万元
C .应该确认递延所得税资产25万元
D .合并报表中无需考虑所得税的情况
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习题解析
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1 .甲乙公司为母子公司关系，甲公司2012年1月1日发行债券20万份，每份100元，发行价格为2 100万元，乙公司以发行价格从第三方取得此债券，并支付手续费等10万元，取得后作为持有至到期投资核算，票面利率为8%，分期付息，假定双方的实际利率均为7.2%， 2012年12月31日甲公司编制合并报表时的抵消分录为（ ）。
A 借：应付债券 2 091.2 投资收益 10.72 贷：持有至到期投资 2 101.92 B 借：应付债券 2 100 贷：持有至到期投资 2 100 C 借：投资收益 151.92 贷：财务费用 151.92 D 借：投资收益 151.2 贷：财务费用 151.2
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列有关合并财务报表的编制程序表述中，正确的有（ ）。
A 设置合并工作底稿 B 将母公司与纳入合并范围的子公司的报表数据过入合并工作底稿，并进行加总 C 编制调整分录和抵销分录，将母子公司的内部交易进行抵消处理 D 计算合并财务报表各项目的合并数额 E 填列合并财务报表
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列不属于关税征税对象的是（ ）。
A 准许出境的贸易性商品 B 入境旅客随身携带的准许进境行李物品 C 准许出境的个人邮递物品 D 境内个人之间转让的位于境外的不动产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .下列选项中，关于我国关税税率及运用的表述，正确的是（ ）。
A 目前我国对关税配额外进口一定数量的棉花实行滑准税 B 我国出口税则为二栏税率 C 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 D 查获的走私进口货物需补税时，应按原走私日期实施的税率征税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
6 .下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（ ）。
A 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费 B 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C 为在境内复制进口货物而支付的费用 D 进口关税及其他国内税收
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（ ）。
A 由买方负担的购货佣金 B 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C 由买方支付的进口货物在境内的复制权费 D 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
