境外某公司2015年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2015年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2015年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。（营业税税率为5%）
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习题解析
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1 .某企业2013年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2013年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
A 18 B 31.7 C 13 D 35
2 .下列有关契税政策的陈述，正确的有（ ）。
A 采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权 B 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，依法征收契税 C 对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议，不需要征收契税 D 土地使用者将土地使用权及所附...
3 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 银行内营业机构之间支付的利息 C 企业内营业机构之间支付的租金 D 企业内营业机构之间支付的特许权使用费
4 .北京市某企业销售一批产品给关联方，产品作价15万元。经税务机关核查，生产这批产品的人工成本为12万元，材料费用为3万元，正常情况下该企业的成本加成率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ ）万元。
A 2.25 B 2.18 C 2.20 D 2.28
5 .根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（ ）。
A 事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中，投资主体发生了变化,改制后的企业承受原事业单位的土地 B 经国务院批准实施债转股的企业，债转股后新设立的公司承受原企业土地 C 公司按照规定分设为两个或两个以上与原...
7 .下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
A 名胜古迹园区内附设的照相馆用地 B 公园中管理单位的办公用地 C 农副产品加工厂用地 D 企业厂区内的绿化用地 E 物业公司为小区居民供热的锅炉以及相关设施用地
8 .2013年某居民企业系增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（ ）。
A 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元 B 可以抵减的企业所得税税额为2万元 C 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元 D 可以抵减的应纳税所得额为2万元
9 .关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
A 火电厂围墙外的灰场 B 事业单位自用的土地均享受免征优惠 C 经省 D 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定 E 自2013年1月1日至2015年12月31日，对城市公交站场
10 .根据企业所得税法的规定，下列关于居民企业核定征收的有关规定错误的是（ ）。
A 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税 B 纳税人的生产经营范围发生重大变化或者应纳税所得额增减变化达到10%，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率 C 依法按核定应税所得率方式核定...
