如果被审计单位经营大型零售业务，由于所采购商品和固定资产的数量及支付的款项庞大，交易复杂，容易造成商品发运错误，员工和客户发生舞弊和盗窃的风险较高。如果那些负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档，并能够通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易，风险也会增加。（　　）

1 .以下有关实质性程序的说法中正确的有（　　）。

A 如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分 B 如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分 C 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .下列关于一般费用的实质性程序中，正确的有（　　）。

A 获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确 B 从资产负债表日后的银行对账单或付款凭证中选取项目进行测试 C 对本期发生的费用选取样本，检查其支持性文件 D 抽取资产负债表日前的凭证，实施截止测试

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .针对存货及应付账款的存在性认定，企业制定的采购计划及审批主要是企业为提高经营效率效果设置的流程及控制，可以直接应对该认定，注册会计师需要对其执行专门的控制测试。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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5 .采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单。对每张订购单，采购部门应确定最佳的供应来源。对一些大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。（　　）

Y 对 N 错

题型: 判断题 提问时间: 2021-08-25

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