[单选题]
（2016）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。
A .仅作纳税调整增加，不作账务调整
B .作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
C .作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D .作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
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习题解析
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1 .（2016）下列关于税务代理法律责任的说法，正确的是（ ）。
A 税务师允许他人以本人名义执业的，发现后三年内不得对外行使税务师签字权 B 委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任 C 税务师在代理纳税申报时由于政策...
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2021-08-24
2 .（2016）财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含）计算在企业所得税前的扣除限额。
A 15% B 10% C 20% D 5%
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2021-08-24
3 .（2016）税务师审核某公司2019年度纳税情况时发现，该公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系2019年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系2019年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（ ）。
A 200万元部分应按“工资 B 800万元均应按“利息 C 不涉及个人所得税 D 200万元部分应按“利息
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2021-08-24
4 .（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（ ）。
A 年终加薪 B 劳动分红 C 托儿补助费 D 全勤奖金
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2021-08-24
5 .（2016）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（ ）。
A 纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉 B 纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默 C 纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机...
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2021-08-24
7 .（2016）税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（ ）。
A 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费 B 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C 因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D 购货方违约延期付款支付的利息
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2021-08-24
8 .（2016）根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。
A 货运客运场站服务 B 以清包工方式提供的建筑服务 C 为建筑工程老项目提供的建筑服务 D 销售其2015年购买的不动产
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2021-08-24
9 .（2016）某企业2019年8月11日开业，填报2019年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（ ）。
A 2019年8月11日至2019年12月31日 B 2019年9月1日至2019年12月31日 C 2019年8月1日至2019年12月31日 D 2019年1月1日至2019年12月31日
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2021-08-24
10 .（2016）纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关登记手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在（ ）日内向主管税务机关办理相关手续。
A 15 B 10 C 20 D 5
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2021-08-24
