[多选题]
按照我国企业会计准则的规定，企业当期确认的所得税正确的处理方法有（ ）。
A .一般应计入所得税费用
B .与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C .因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），一般应调整在合并中应予确认的商誉
D .按照税法规定允许用以后年度的所得弥补的可抵扣亏损及可结转以后年度的税款抵减，按照可抵扣暂时性差异的原则处理
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习题解析
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1 .下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧 B 企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照150%加计摊销 C 应税合并合并报表中确认的商誉发生减值 D 企业债务担保的...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于无形资产的表述中正确的是（ ）。
A 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产 B 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C 内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差...
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单选题
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2021-08-24
3 .下列关于可供出售金融资产所得税影响的表述中，不正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额 B 可供出售金融资产持有期间的公允价值变动计算应交所得税时不做纳税调整 C 可供出售金融资产在处置时取得价款与初始成本的差额应计入应纳税所得额 D 根据...
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单选题
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2021-08-24
4 .采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（ ）。
A 本期应交的所得税 B 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 C 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 D 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
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多选题
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2021-08-24
6 .下列关于所得税费用的说法正确的是（ ）。
A 因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用 B 因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用 C 坏账准备的变化不会影响当期所得税费用 D 存货跌价准备转回会影响递延所得税
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多选题
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2021-08-24
7 .下列有关所得税列报的说法，正确的有（ ）。
A 企业应在附注中披露与所得税有关的信息 B 递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示 C 递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 D 一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
