甲公司拥有一栋闲置的办公楼，2×07年1月1日将其出租，并按照企业会计准则将其确认为投资性房地产，采用成本模式进行后续计量。2×08年1月1日，由于本市房地产交易市场的成熟，已满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。当日，该办公楼的公允价值为5 800万元。假设该办公楼原价5 000万元，截至2×08年1月1日，已计提折旧2 000万元（同税法折旧），已计提减值准备200万元。2×10年1月1日，租赁期满，甲公司将该办公楼收回自用。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。2×08年1月1日，甲公司因对该变更事项进行处理而影响未分配利润的金额为（ ）。
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习题解析
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1 .根据增值税现行政策，下列属于增值税免税项目的有（ ）。
A 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 B 外国政府无偿援助进口物资 C 纳税人提供的矿产资源挖掘劳务 D 电影放映企业在农村的电影放映收入
2 .下列各项符合增值税专用发票开具要求的有（ ）。
A 保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税款信息 B 提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生...
3 .下列各项中不适用外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策的有（ ）。
A 购买服务单张发票销售金额（含税价格）不足300元人民币 B 购买货物（自来水 C 增值税免税服务 D 购买非合理自用范围内的服务
4 .下列项目符合增值税规定的有（ ）。
A 装卸搬运服务属于物流辅助服务 B 代理报关服务属于鉴证咨询服务 C 代理记账按照经纪代理服务征收增值税 D 光租和湿租业务，均属于有形动产租赁服务
5 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2017年9月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率为13％）
A 应退增值税23967元 B 应退增值税24282元 C 免抵增值税额0元 D 免抵增值税额19320元
7 .某技术服务公司为增值税一般纳税人，发生的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 购买生产经营用小汽车所发生的进项税额（取得机动车销售统一发票） B 购买商品赠送给贫困地区所发生的进项税额（取得增值税专用发票） C 购买办公用品所发生的进项税额（取得增值税普通发票） D 因管理不善丢失的外购...
8 .甲公司是从事房地产开发业务的企业，2009年3月31日,甲公司董事会就其开发的一栋写字楼的第一层商铺不再出售改用作出租形成了书面决议。（1）2011年1月20日，甲公司与乙企业签订了租赁协议，将一层写字楼用于出租，租赁期开始日为2011年3月31日，租赁期2年，该写字楼的账面余额5 500万元,未计提存货跌价准备。预计使用年限为50年，预计净残值为500万元，采用直线法计提折旧。2011年3月31日和2011年12月31日商铺公允价值分别为6 000万元和6 100万元。2011年12月31日收到当年的租金450万元；（2）2012年12月31日，商铺公允价值为6 500万元，收到本年租金600万元。甲企业对房产采用公允价值模式计量，不考虑相关税费的影响。 下列有关甲公司对该投资性房地产的处理中正确的有（ ）。
A 2011年资产负债表中该投资性房地产列示的金额为6 100万元 B 2011年该投资性房地产对利润的影响额为550万元 C 2012年该投资性房地产对利润的影响额为1000万元 D 2012年末该投资性房地产的计税基础为5325万元
9 .根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列个体、私营业户中不属于“可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账”范围的是（ ）。
A 有固定经营场所的私营经营业户 B 一人有限责任公司 C 名为集体实为个体业户 D 个人承包经营企业
10 .某个体经营企业，属于小规模纳税人，2017年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（ ）。
A 借：期间费用——管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：期间费用——管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：营业费用...
